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已計(jì)提核銷的壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回，分錄如何？當(dāng)時已經(jīng)計(jì)提借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 然后確認(rèn)壞賬：借：壞賬準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失 是否用紅字沖回這2筆分錄就還？

84784995| 提問時間：2019 08/06 09:58
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計(jì)師,省會計(jì)領(lǐng)軍人才,中級會計(jì)師,中級經(jīng)濟(jì)師
已計(jì)提核銷的壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回，分錄如何？ 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 不用紅沖之前的分錄。
2019 08/06 09:59
84784995
2019 08/06 10:14
當(dāng)時的資產(chǎn)減值損失已經(jīng)沖減了當(dāng)年的利潤了，不需要沖回來嗎
張艷老師
2019 08/06 10:20
這個是不需要沖回來的。本期會使壞賬準(zhǔn)備金額增加，資產(chǎn)負(fù)債表日會重新考慮壞賬準(zhǔn)備金額是否合適的，到時再調(diào)整的話，會影響當(dāng)期損益的。
84784995
2019 08/06 11:04
這樣貸方不是一直掛著壞賬準(zhǔn)備了嗎？
張艷老師
2019 08/06 11:07
不會的，月末會根據(jù)應(yīng)收賬款的余額和計(jì)提壞賬的比例，重新調(diào)整期末壞賬準(zhǔn)備的數(shù)字，這樣就會涉及調(diào)整信用減值損失這個損益科目的。
84784995
2019 08/06 11:19
我們是內(nèi)賬，每個月都不計(jì)提，之前計(jì)提的是以為收不回來才全部做壞賬，才做過一筆計(jì)提
張艷老師
2019 08/06 11:23
規(guī)范的內(nèi)帳核算，也是上面的分錄處理的。
84784995
2019 08/06 13:35
貸方的壞賬不是一直都掛著嗎？因?yàn)槲医酉聛聿粫?jì)提壞賬準(zhǔn)備了
張艷老師
2019 08/06 14:09
如果接下來不計(jì)提減值準(zhǔn)備的話，就反沖回去 借 壞賬準(zhǔn)備 貸 資產(chǎn)減值損失或信用減值損失
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