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營改增試點(diǎn)小規(guī)模納稅人 1、試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人跨縣市提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 為什么強(qiáng)調(diào)跨縣市？如果不跨縣市呢？還能扣除分包款嗎？ 跨縣市能扣除分包款，是因?yàn)榭缈h市需要預(yù)繳嗎？為什么跨縣市需要預(yù)繳呢？為什么預(yù)繳就可以扣除分包款呢？
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1.不跨縣市也可以分包差額交稅，只不過不叫預(yù)交
2.跨縣市的施工涉及到稅款的分流，所以要預(yù)交（以前營業(yè)稅時(shí)代都是交到當(dāng)?shù)兀?/div> 
2019 07/20 17:36
84785001 
2019 07/20 17:40
強(qiáng)調(diào)跨縣市，是為了區(qū)分跨縣市需要到所在地預(yù)繳，而不跨縣市不需要預(yù)繳；
2者都可以扣除分包款差額交稅；
老師是這樣嗎？
軼塵老師 
2019 07/20 18:23
是的。你的理解正確。
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老師好，跨縣市提供建筑服務(wù)，一般納稅人一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅方法下，預(yù)繳都是差額，申報(bào)時(shí)候的含稅銷售額是差額還是全額呢？
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建安企業(yè)異地建筑，開據(jù)發(fā)票的當(dāng)月辦理跨縣市涉稅事項(xiàng)報(bào)告嗎？
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增值稅中視同銷售的異地移送的同一縣市的“縣市”怎么理解呢？
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題干第2項(xiàng)為什么在預(yù)繳稅費(fèi)會(huì)扣除分包款，但實(shí)際銷項(xiàng)稅基數(shù)不會(huì)扣除分包款，而進(jìn)項(xiàng)也沒有涉及分包款，分包款這塊應(yīng)該不屬于建筑公司增值啊？題干第3項(xiàng)為什么預(yù)繳增值稅計(jì)算基數(shù)扣除原價(jià)，而實(shí)際計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額不扣除原價(jià)，也沒有把取得原價(jià)作為進(jìn)項(xiàng)扣除？
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老師：
企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個(gè)體工商戶和從事生經(jīng)營的事業(yè)單位，均應(yīng)辦理稅務(wù)登記。
請問，外地怎么理解？是跨地級(jí)市還是同一城市跨縣市？
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