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問題已解決
因為留存收益產(chǎn)生的遞延所得稅。為什么處置的時候影響所得稅費(fèi)用呢，最早的時候不是借方留存收益，貸方遞延所得稅負(fù)債，在出售的時候，寫成借遞延所得稅負(fù)債，貸方為啥不沖原來的留存收益科目，而是沖所得稅費(fèi)用呢？
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為什么會有遞延所得稅，遞延所得稅的確認(rèn)是差額*未來可抵扣期間的稅率。
這是用來以后期間抵沖的。
你現(xiàn)在這個以后不需要抵沖 了，哪個期間不需要抵沖就是沖哪個期間的所得稅費(fèi)用，不去調(diào)整之前期間的。
說清楚了沒，快問，3.30我又要上課了，估計又很久不會回復(fù) 了
2019 07/14 15:23
84785016 
2019 07/14 15:24
你先忙吧，我再考慮考慮
84785016
2019 07/14 15:25
是不是除了其他綜合收益處置時候反向結(jié)轉(zhuǎn)，其他的都是走所得稅費(fèi)用，
陳詩晗老師 
2019 07/14 15:28
你可以這樣理解。
期初從邏輯上講，其他綜合收益也不是反向結(jié)轉(zhuǎn)，他也是沖的當(dāng)期的其他綜合收益。
84785016
2019 07/15 11:56
木木老師，我想問個問題，從成本轉(zhuǎn)公允模式轉(zhuǎn)換，形成的遞延所得稅對應(yīng)的科目是留存收益，還是所得稅費(fèi)用
陳詩晗老師
2019 07/15 12:00
成本轉(zhuǎn)公允，屬于會計政策變更。需要追溯調(diào)整。
是調(diào)整留存收益。
借：投資性房地產(chǎn)——成本（公允價值）
投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）
投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備
（成本模式下提取的折舊或攤銷投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備（成本模式下確認(rèn)的減值）
貸：投資性房地產(chǎn)（初始成本）
盈余公積
未分配利潤
借：遞延所得稅XX
貸：未分配利潤
盈余公積 或相反分錄
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