免費問答

首先，對于遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回，準(zhǔn)確的說法就是資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額。 舉個例子。比如公司收入1000萬，成本800萬，計提折舊費用50萬，那么計算出來的利潤總額=1000-800-50=150萬，“所得稅費用”=150X25%=37.5。這個是會計上的計算處理。 在稅法上，如果稅法規(guī)定，今年公司要計提的折舊是100萬，那么計算出來的應(yīng)納稅所得額=1000-800-100=100萬，“應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅”=100X25%=25萬。 因此，遞延所得稅資產(chǎn)的減值、轉(zhuǎn)回，不通過“資產(chǎn)減值損失”核算，通過“所得稅費用”、“其他綜合收益”等進(jìn)行核算。同時，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)也體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性質(zhì)量要求。其會計分錄如下： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用、其他綜合收益等