00:10:00
問題已解決
老師，出口退稅里面的內容，對于應納稅額絕對數(shù)<或=退稅限額的時候，免抵稅額=退稅限額-應納稅額絕對數(shù)，那么留抵稅額等于什么減去什么
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
由于退稅率≤征稅率，所以外銷負擔的進項稅不一定全退。
1.征退之差=外銷額ⅹ（征稅率-退稅率）
外銷應退稅額=外銷進項-征退之差
內銷應納稅額=內銷銷項-內銷進項-留抵
內外銷綜合考慮（外銷應退抵減內銷應納）
2.應納稅額=內銷銷項-（全部進項-征退之差）-留抵
如應納稅額>0，則交稅
全部應退稅額均已免抵
免抵=理論退稅額
留抵=0
應納稅額<0，由于內銷進項大于銷項或退稅額大于內銷納稅額形成
內銷進項大于銷項，則留抵。退稅額大于內銷應納稅額，則退稅。
應退稅
但不一定全退（退稅或留抵）
應納稅額為負數(shù)時才有退稅可能性
3.退稅限額=外銷額×退稅率
4.比較應納稅額絕對數(shù)和退稅限額，退較小者
如應納稅額絕對數(shù)>退稅限額 應退稅額=退稅限額
免抵=0 留抵=應納絕對數(shù)-退稅限額
應納稅額絕對數(shù)≤退稅限額 應退稅額=應納稅額絕對數(shù) 免抵=退稅限額-應納絕對數(shù)
留抵=0
如有免稅料件情況（國內購進免稅料件或進料加工免稅進口料件），要在外銷額中剔除其組價。
計算公式為
1.征退之差=（外銷額-免稅料件組價）×（征稅率-退稅率）
2.應納稅額=內銷銷項-（全部進項-征退之差）-留抵
3.（理論退稅額）退稅限額=（外銷額-免稅料件組價）×退稅率
4.比較應納稅額絕對數(shù)和退稅限額，退較小者
2019 07/03 09:50
84785034 
2019 07/03 10:09
免抵等于零的時候，誰減誰等于0，
留抵等于零的時候，誰減誰等于0
樸老師 
2019 07/03 10:11
你看我給你的公式，上面都寫了
84785034
2019 07/03 10:55
你只說等于0，并沒有明確的寫是誰減誰
樸老師
2019 07/03 10:57
都寫了呀，你仔細看下
84785034
2019 07/03 11:23
比較應納稅額絕對數(shù)和退稅限額，退較小者
如應納稅額絕對數(shù)>退稅限額 應退稅額=退稅限額
免抵=0 留抵=應納絕對數(shù)-退稅限額
應納稅額絕對數(shù)≤退稅限額 應退稅額=應納稅額絕對數(shù) 免抵=退稅限額-應納絕對數(shù)
留抵=0
樸老師
2019 07/03 21:41
對呀，是這么個情況，公式都是對的
閱讀 826
描述你的問題，直接向老師提問
547
意見反饋
