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大發(fā)公司2019年年初來分配利潤借方余額為 500萬元，當年實現(xiàn)利潤總額 800萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，假定年初虧損可用稅前利潤彌補，按照10%分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。不考慮其他相關(guān)因素，大發(fā)公司當年年末未分配利潤的余額為()方元。 凈利潤:800-300＊25%=725 可供分配利潤:725-500=225 未分配利潤:725-500-725＊(1-20%) 為啥答案是用225乘以1-20%，提取盈余公積的基數(shù)不是用凈利潤嗎
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你好，因為之前年度有500的虧損，應(yīng)當先用800的利潤去彌補虧損，按300萬計算繳納企業(yè)所得稅
提取盈余公積=（當年實現(xiàn)的利潤—年初虧損）*（1-所得稅稅率）*盈余公積提取比例
而不是按725計算提取 ，因為彌補虧損，繳納所得稅之后凈利潤只有 225，按225提取盈余公積
2019 05/14 19:41
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