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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
非同一控制下企業(yè)合并，編制合并報(bào)表時(shí)，要把子公司相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整為公允數(shù)據(jù)，當(dāng)子公司某資產(chǎn)的賬面價(jià)值＜公允價(jià)值，是由子公司做減值分錄，還是由母做調(diào)整分錄呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
由母公司做減值分錄。
2019 05/12 15:56
84785034 
2019 05/12 17:52
借:資產(chǎn)減值損失
貸:**資產(chǎn)減值準(zhǔn)備？
陳詩(shī)晗老師 
2019 05/12 18:02
是的。同學(xué)。分錄是對(duì)的
84785034
2019 05/12 18:53
子公司資產(chǎn)的公允價(jià)值＞賬面，差額部分母公司的調(diào)整分錄是
借:**資產(chǎn)
貸:資本公積，
如果是免稅合并還要貸記遞延所得稅負(fù)債
那么為什么公允＜賬面的時(shí)候做減值分錄呢，還是說(shuō)，合并當(dāng)日，這部分差額沖減資本公積，之后年末合并報(bào)表時(shí)做減值分錄
陳詩(shī)晗老師
2019 05/12 18:54
這里的遞延所得稅是指，合并報(bào)表和個(gè)別報(bào)表的公允價(jià)值產(chǎn)生的。而不是說(shuō)免稅合并產(chǎn)生的差異。
84785034
2019 05/12 18:59
是，因?yàn)橘Y產(chǎn)的價(jià)值增加，需要補(bǔ)提折舊攤銷(xiāo)，造成賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，
84785034
2019 05/12 19:02
我是想問(wèn)，調(diào)整子公司數(shù)據(jù)資產(chǎn)公允＜賬面時(shí)，如果是在合并日，沖減資本公積，在年末合并報(bào)表時(shí)則是記減值？
陳詩(shī)晗老師
2019 05/12 19:02
這是由于公允和賬面的差額導(dǎo)致，因?yàn)槎惙ㄉ现徽J(rèn)賬面，不認(rèn)公允。
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