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業(yè)務(wù)招待費(fèi)為什么上年超支在稅前未能扣除，下年不能結(jié)轉(zhuǎn)扣除
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你好！因?yàn)檫@個(gè)規(guī)定不能結(jié)轉(zhuǎn)的
2019 04/15 09:58
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業(yè)務(wù)招待費(fèi)，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的，
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業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)哪個(gè)可以結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除？哪個(gè)不能結(jié)轉(zhuǎn)
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2021年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬元；當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的廣告費(fèi)500萬元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費(fèi)200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（ ）。
A
業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為39萬元
B
業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元
C
廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬元
D
廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為700萬元
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模擬試題
銷售收入8000，→業(yè)務(wù)招待費(fèi)60，上年未能扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)5；當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)500，上年未扣除廣告費(fèi)200。業(yè)務(wù)招待費(fèi)→60%扣除，最高不超過當(dāng)年銷售收入5‰；廣宣費(fèi)不超過銷售收入15%扣除；廣宣費(fèi)準(zhǔn)予扣除？
業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除36 —— √
60x60%=36
8000x5‰=40（超出限額部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除，因此→36）（還是不懂）
8000x15%=1200（準(zhǔn)予扣除）
500 （實(shí)際發(fā)生）+ 200（上年結(jié)轉(zhuǎn)）= 700（<1200）
老師，不是還有上年的5可以結(jié)轉(zhuǎn)嗎？為什么是36？
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，老師，上年度超支的廣告費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)到下年抵扣，是嗎？
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