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問題已解決
甲，乙公司均為增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率均為17%。2017年11月甲公司決定與乙公司進行非貨幣性資產(chǎn)交換，有關資料如下，甲公司固定資產(chǎn)原值1200，折舊750萬元，賬面價值450萬元，，無形資產(chǎn)原值450萬元，攤銷270，賬面價值180，乙公司，在建工程成本525，長期股權投資成本150萬元，換入和換出的公允價值均不可靠計量，并假定不考慮相關稅費等因素，做分錄，這個分錄怎么做呢？
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請您稍等，我來看一下
2019 04/10 20:32
舟舟老師 
2019 04/10 21:24
公允無法確定，屬于以賬面價值計量的非貨幣性資產(chǎn)交換
主要看甲換來了在建和長投，如何入賬。付出的賬面價值=450+180=630，然后按照乙的賬面價值（525:150）這樣的比例，來確定在建和長投的入賬價值。算出來，在建入賬490，長投入賬185。直接科目對換就可以了，不產(chǎn)生損益。
借：在建工程490
長期股權投資150
累計折舊750
累計攤銷270
貸：固定資產(chǎn)1200
無形資產(chǎn)450
84784968 
2019 04/11 09:37
老師 那乙公司的分錄怎么做呢
舟舟老師
2019 04/11 09:39
你可以按照這個方法，把乙公司的賬務處理寫一下，鍛煉一下，然后拍給我看看
84784968
2019 04/12 10:32
老師可以幫我看一下嗎？
舟舟老師
2019 04/12 10:54
這里固定資產(chǎn)不需要走固定資產(chǎn)清理
借：固定資產(chǎn)
無形資產(chǎn)
貸：在建工程
長期股權投資
84784968
2019 04/12 11:01
這里固定資產(chǎn)為什么不走固定資產(chǎn)清理呢？
舟舟老師
2019 04/12 11:01
因為這里是賬面價值計量的非貨幣性資產(chǎn)交換，不產(chǎn)生損益
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