問(wèn)題已解決

甲，乙公司均為增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率均為17%。2017年11月甲公司決定與乙公司進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換，有關(guān)資料如下，甲公司固定資產(chǎn)原值1200，折舊750萬(wàn)元，賬面價(jià)值450萬(wàn)元，，無(wú)形資產(chǎn)原值450萬(wàn)元，攤銷(xiāo)270，賬面價(jià)值180，乙公司，在建工程成本525，長(zhǎng)期股權(quán)投資成本150萬(wàn)元，換入和換出的公允價(jià)值均不可靠計(jì)量，并假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)等因素，做分錄，這個(gè)分錄怎么做呢？

84784968| 提問(wèn)時(shí)間：2019 04/10 18:10
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舟舟老師
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請(qǐng)您稍等，我來(lái)看一下
2019 04/10 20:32
舟舟老師
2019 04/10 21:24
公允無(wú)法確定，屬于以賬面價(jià)值計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換 主要看甲換來(lái)了在建和長(zhǎng)投，如何入賬。付出的賬面價(jià)值=450+180=630，然后按照乙的賬面價(jià)值（525:150）這樣的比例，來(lái)確定在建和長(zhǎng)投的入賬價(jià)值。算出來(lái)，在建入賬490，長(zhǎng)投入賬185。直接科目對(duì)換就可以了，不產(chǎn)生損益。 借：在建工程490 長(zhǎng)期股權(quán)投資150 累計(jì)折舊750 累計(jì)攤銷(xiāo)270 貸：固定資產(chǎn)1200 無(wú)形資產(chǎn)450
84784968
2019 04/11 09:37
老師 那乙公司的分錄怎么做呢
舟舟老師
2019 04/11 09:39
你可以按照這個(gè)方法，把乙公司的賬務(wù)處理寫(xiě)一下，鍛煉一下，然后拍給我看看
84784968
2019 04/12 10:32
老師可以幫我看一下嗎？
舟舟老師
2019 04/12 10:54
這里固定資產(chǎn)不需要走固定資產(chǎn)清理 借：固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 貸：在建工程 長(zhǎng)期股權(quán)投資
84784968
2019 04/12 11:01
這里固定資產(chǎn)為什么不走固定資產(chǎn)清理呢？
舟舟老師
2019 04/12 11:01
因?yàn)檫@里是賬面價(jià)值計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換，不產(chǎn)生損益
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