免費(fèi)問(wèn)答

老師 這個(gè)公告是指的小型微利企業(yè) 我問(wèn)的是小微企業(yè)呢

您好，小微企業(yè)小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)的統(tǒng)稱(chēng)

沒(méi)有劃分標(biāo)準(zhǔn)嗎

沒(méi)有劃分標(biāo)準(zhǔn)嗎

是不是只有小規(guī)模納稅人才能享受小微企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策 一般納稅人如果季度銷(xiāo)售額在30萬(wàn)以?xún)?nèi)能不能免增值稅

值；年應(yīng)納稅所得額指標(biāo)按截至本期末不超過(guò)300萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。示例如下： 　　例1.A企業(yè)2017年成立，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，2019年各季度的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)以及累計(jì)應(yīng)納稅所得額情況如下表所示： 季度 從業(yè)人數(shù) 資產(chǎn)總額（萬(wàn)元） 應(yīng)納稅所得額（累計(jì)值，萬(wàn)元） 期初 期末 期初 期末 第1季度 120 200 2000 4000 150 第2季度 400 500 4000 6600 200 第3季度 350 200 6600 7000 280 第4季度 220 210 7000 2500 350 　　　　 　　解析：A企業(yè)在預(yù)繳2019年度企業(yè)所得稅時(shí)，判斷是否符合小型微利企業(yè)條件的具體過(guò)程如下： 指標(biāo) 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 從業(yè)人數(shù) 季初 120 400 350 220 季末 200 500 200 210 季度平均值 （120+200）÷2=160 （400+500）÷2=450 （350+200）÷2=275 （220+210）÷2=215 截至本期末季度平均值 160 （160+450）÷2=305 （160+450+275）÷3=295 （160+450+275+215）÷4 =275 資產(chǎn)總額（萬(wàn)元） 季初 2000 4000 6600 7000 季末 4000 6600 7000 2500 季度平均值 （2000+4000）÷2=3000 （4000+6600）÷2=5300 （6600+7000）÷2=6800 （7000+2500）÷2=4750 截至本期末季度平均值 3000 （3000+5300）÷2=4150 （3000+5300+6800）÷3= 5033.33 （3000+5300+6800+4750）÷4=4962.5 應(yīng)納稅所得額（累計(jì)值，萬(wàn)元） 150 200 280 350 判斷結(jié)果 符合 不符合 （從業(yè)人數(shù)超標(biāo)） 不符合 （資產(chǎn)總額超標(biāo)） 不符合 （應(yīng)納稅所得額超標(biāo)） 　　例2.B企業(yè)2019年5月成立，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，2019年各季度的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)以及累計(jì)應(yīng)納稅所得額情況如下表所示： 季度 從業(yè)人數(shù) 資產(chǎn)總額（萬(wàn)元） 應(yīng)納稅所得額（累計(jì)值，萬(wàn)元） 期初 期末 期初 期末 第2季度 100 200 1500 3000 200 第3季度 260 300 3000 5000 350 第4季度 280 330 5000 6000 280 　　　　 　　解析：B企業(yè)在預(yù)繳2019年度企業(yè)所得稅時(shí)，判斷是否符合小型微利企業(yè)條件的具體過(guò)程如下： 　　　　 指標(biāo) 第2季度 第3季度 第4季度 從業(yè)人數(shù) 季初 100 260 280 季末 200 300 330 季度平均值 （100+200）÷2=150 （260+300）÷2=280 （280+330）÷2=305 截至本期末季度平均值 150 （150+280）÷2=215 （150+280+305）÷3=245 資產(chǎn)總額（萬(wàn)元） 季初 1500 3000 5000 季末 3000 5000 6000 季度平均值 （1500+3000）÷2=2250 （3000+5000）÷2=4000 （5000+6000）÷2=5500 截至本期末季度平均值 2250 （2250+4000）÷2=3125 （2250+4000+5500）÷3=3916.67 應(yīng)納稅所得額(累計(jì)值，萬(wàn)元) 200 350 280 判斷結(jié)果 符合 不符合 （應(yīng)納稅所得額超標(biāo)） 符合 　?。ㄈ┟鞔_預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)小型微利企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額和減免稅額的計(jì)算方法 　　根據(jù)《通知》規(guī)定，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元、超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，分別減按25%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。示例如下： 　　例3.C企業(yè)2019年第1季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，經(jīng)過(guò)判斷不符合小型微利企業(yè)條件，但是此后的第2季度和第3季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，經(jīng)過(guò)判斷符合小型微利企業(yè)條件。第1季度至第3季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，相應(yīng)的累計(jì)應(yīng)納稅所得額分別為50萬(wàn)元、100萬(wàn)元、200萬(wàn)元。 　　解析：C企業(yè)在預(yù)繳2019年第1季度至第3季度企業(yè)所得稅時(shí)，實(shí)際應(yīng)納所得稅額和減免稅額的計(jì)算過(guò)程如下： 計(jì)算過(guò)程 第1季度 第2季度 第3季度 預(yù)繳時(shí)，判斷是否為小型微利企業(yè) 不符合小型微利企業(yè)條件 符合小型微利企業(yè)條件 符合小型微利企業(yè)條件 應(yīng)納稅所得額（累計(jì)值，萬(wàn)元） 50 100 200 實(shí)際應(yīng)納所得稅額（累計(jì)值，萬(wàn)元） 50×25%=12.5 100×25%×20%=5 100×25%×20%+（200-100）×50%×20%=15 本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（萬(wàn)元） 12.5 0 （5-12.5＜0，本季度應(yīng)繳稅款為0） 15-12.5=2.5 已納所得稅額（累計(jì)值，萬(wàn)元） 12.5 12.5+0=12.5 12.5+0+2.5=15 減免所得稅額（累計(jì)值，萬(wàn)元） 50×25%-12.5=0 100×25%-5=20 200×25%-15=35

您好，為進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就小型微利企業(yè)所得稅政策通知如下： 　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬(wàn)元提高至100萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 　　前款所稱(chēng)小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： 　?。ㄒ唬┕I(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元； 　　（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。 　　二、本通知第一條所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。 　　所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

老師 我問(wèn)的是小微企業(yè)不是小型微利企業(yè)

一般納稅人如果季度銷(xiāo)售額在30萬(wàn)以?xún)?nèi) 能不能免增值稅

您好，小微企業(yè)小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)的統(tǒng)稱(chēng)

一般納稅人不享受這個(gè)優(yōu)惠政策，只有小規(guī)模才可以30萬(wàn)免征增值稅