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計算增值稅稅負時，應(yīng)該要考慮上期留抵的進項稅額嗎？如現(xiàn)在計算2018年1月的增值稅稅負，應(yīng)該要把2017年12月留抵的5000的進項稅額計算到2018年的1月的增值稅稅負里面嗎
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稅負率=當期應(yīng)納增值稅/當期應(yīng)稅銷售收入，當期應(yīng)納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+ 本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額
期初留抵稅額跟本期相關(guān)商品或業(yè)務(wù)相關(guān)的話需要考慮計算。
2018 11/09 15:59
84784996 
2018 11/09 17:11
可是課件中，齊紅老師的意思是 計算增值稅稅負時，不能把上期留抵的進項稅算進去，為什么呢
肖老師 
2018 11/09 17:29
如果上期留抵的與本期業(yè)務(wù)或商品沒有關(guān)系的話是不算進去的，因為稅負計算的是本期業(yè)務(wù)發(fā)生的進項與銷項。
84784996
2018 11/09 17:37
老師，可以舉個例子嗎，不是很懂，謝謝
肖老師
2018 11/09 18:06
比如期初留抵進項為運費專票1萬，本期銷售商品銷項10萬，購進商品進項8萬，銷售商品收入100萬，一般算法本期稅負=（10-1+8）/100=1%，但是單從本期銷售商品來算稅負=(10-8)/100=2%,實務(wù)中一般都按第一種算法衡量企業(yè)的稅負，而第二種是理論上的對業(yè)務(wù)或商品的稅收負擔，實際上很難做到區(qū)分。希望能幫到你！
84784996
2018 11/09 18:38
謝謝老師，根據(jù)例子，我大概也懂了。所以實際當中，很少區(qū)分是業(yè)務(wù)還是商品，總之算稅負時按你所說的第一種。而不是齊紅老師說的不考慮留抵稅額。是這樣嗎
肖老師
2018 11/09 18:51
是的。
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