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免抵退稅中,當(dāng)期不得免征和抵扣為何要做進項稅額轉(zhuǎn)出?假設(shè)出口100萬,征稅率16%,退稅率是15%。當(dāng)期認證進項稅額有15萬。 100*(0.16-0.15)=1做進項稅額轉(zhuǎn)出 當(dāng)月退稅=100*0.15=15 實際退稅=15-1=14 當(dāng)期免抵稅額1 出口企業(yè)實行先征后退,如果按退稅率是15%退稅,直接100*0.15=15就可以啦,這樣做轉(zhuǎn)出實際退稅率根本沒有15%

84785019| 提問時間:2018 10/27 12:23
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肖老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好!不得免征和抵扣是由企業(yè)承擔(dān)的稅負,當(dāng)月退15萬,退稅率是15%,那1萬是你正常要繳納的,征16萬退15萬。
2018 10/27 13:05
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