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9月計(jì)提工資并代扣個(gè)稅，10月申報(bào)并代繳個(gè)稅，10月發(fā)放9月工資，一直這樣的做賬流程。（剛開(kāi)始可能就有錯(cuò)誤）現(xiàn)在新個(gè)稅改革，看來(lái)應(yīng)該是9月計(jì)提工資，10月發(fā)放并代扣個(gè)稅，11月申報(bào)代繳。現(xiàn)在怎么調(diào)整呢？

84784949| 提問(wèn)時(shí)間：2018 10/15 12:22
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岳老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師
單位10月發(fā)了員工9月的工資，稅款所屬期本應(yīng)是10月，申報(bào)期在11月, 適用扣除扣除稅法修改后的5000元減除費(fèi)用和新稅率表，但因?yàn)檎`將稅款所屬期認(rèn)定為9月，而提早在10月份申報(bào)期內(nèi)就辦理了扣繳申報(bào)，適用稅法修改前的3500元減除費(fèi)用和舊稅率表，如果想在10月申報(bào)期內(nèi)改回正確的申報(bào)做法,可以在10月份申報(bào)期內(nèi)，對(duì)稅款所屬期9月進(jìn)行一次零申報(bào)(即在扣繳客戶端軟件中選擇自動(dòng)為每個(gè)員工生成零收入的申報(bào)記錄) , 并自11月申報(bào)期起恢復(fù)正常申報(bào)(即到了11月份再申報(bào)稅款所屬期(工資發(fā)放時(shí)間)為10月的個(gè)人所得稅)。不過(guò)用這樣的方法進(jìn)行調(diào)整,員工在未來(lái)打印個(gè)，人所得稅申報(bào)清單時(shí),會(huì)有一個(gè)月的零申報(bào)記錄,不利于體現(xiàn)員工的連續(xù)就業(yè)情況，可能影響當(dāng)?shù)刭?gòu)房資格等,還請(qǐng)扣繳單位綜合各項(xiàng)因素,判斷采用上述調(diào)整方法的可行性。
2018 10/15 13:18
84784949
2018 10/15 13:21
老師，也就是說(shuō)，根據(jù)本單位情況來(lái)選擇上述兩種方法之一，是吧？
岳老師
2018 10/16 08:50
是的，只要沒(méi)有影響，可以調(diào)整過(guò)來(lái)；否則就不好辦了。
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