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一般納稅人增值稅繳納等月末處理不明白。比如，本月有已認(rèn)證進(jìn)項稅額5，銷項稅額12，那么月末怎么做賬？完整寫一下分錄
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一、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）5
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）7
二、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）7
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅7
三、計提增值稅附加稅
借：稅金及附加 0.84
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅0.49
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加0.21
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加0.14
2018 10/08 20:41
84784985 
2018 10/08 20:45
一、第一個分錄為什么不能直接用應(yīng)交稅費-未交增值稅？比如
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）5
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅7？
江老師 
2018 10/08 20:50
這個按理論上講是我寫的分錄，我看你寫的分錄，不影響未交增值稅的核算。實際工作中可以這樣
84784985
2018 10/08 20:59
老師，那如果銷項小于進(jìn)項，可以這樣嗎？
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅7
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額5
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）12
江老師
2018 10/08 21:00
是這樣的分錄處理。
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