問(wèn)題已解決

小規(guī)模納稅人，本月代開(kāi)專(zhuān)票，繳稅200元，實(shí)際未超3萬(wàn)，免增值稅，賬務(wù)如何處理？

84784988| 提問(wèn)時(shí)間：2018 10/08 10:44
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岳老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師
您錯(cuò)了，免稅不能開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；既然開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，這部分就不能免稅了，除非追回全聯(lián)。
2018 10/08 10:52
84784988
2018 10/08 11:21
不是，是小微企業(yè)月銷(xiāo)售額小于3萬(wàn)有稅收優(yōu)惠了，增值稅不用交，但是這3萬(wàn)里有一筆代開(kāi)的專(zhuān)票，代開(kāi)必須繳納增值稅，所以代開(kāi)這筆交了，這個(gè)賬務(wù)如何處理？
岳老師
2018 10/08 12:40
借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款
84784988
2018 10/08 14:28
老師，你沒(méi)理解我問(wèn)的問(wèn)題，我意思這部分代開(kāi)已交的稅金屬不屬于多交稅金？
岳老師
2018 10/08 16:44
不是，開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票不享受免稅。
84784988
2018 10/08 19:31
那建筑行業(yè)自己開(kāi)局的增值稅專(zhuān)用發(fā)票無(wú)論超沒(méi)超3萬(wàn)也不享受免稅嗎？
岳老師
2018 10/09 09:25
是的，只要開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，就不能享受免稅。
84784988
2018 10/09 09:27
好的，謝謝老師
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