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預(yù)付賬款確定收不回發(fā)票了，怎么處理，求方法和分錄

84784987| 提問時(shí)間：2018 07/18 09:47
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辜老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
確實(shí)無法收回的預(yù)付款項(xiàng)，只能確認(rèn)為營業(yè)外支出了，借：營業(yè)外支出 貸：預(yù)付賬款
2018 07/18 09:48
84784987
2018 07/18 09:53
不是壞賬科目嘛
辜老師
2018 07/18 09:53
預(yù)付賬款是不用計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的，只有應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬的
84784987
2018 07/18 11:41
哦哦，那預(yù)付的轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入是不能稅前列支吧？應(yīng)收和其他應(yīng)收可以嘛
辜老師
2018 07/18 11:46
這個(gè)是可以稅前列支的
84784987
2018 07/18 11:52
需要稅前列支，相當(dāng)于應(yīng)納稅所得額金額多了，對(duì)吧
辜老師
2018 07/18 11:53
沒有啊，借：營業(yè)外支出 貸：預(yù)付賬款，確認(rèn)了損失，相當(dāng)于減少了應(yīng)納稅所得額
84784987
2018 07/18 11:55
不對(duì)，預(yù)付賬款轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出不能稅前列支，我理解的不對(duì)嗎
84784987
2018 07/18 11:56
如果是應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備了，這個(gè)需要稅前列支嘛？
84784987
2018 07/18 11:59
就比方說我從預(yù)付轉(zhuǎn)了20w到營業(yè)外支出去，應(yīng)納稅所得額減去這部分之后是10w，那我是按照10w還是30w計(jì)算所得稅
辜老師
2018 07/18 13:44
按10萬計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
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