免費(fèi)問答

2024 年 11 月（提供勞務(wù)時(shí)） 確認(rèn)收入： 借：應(yīng)收賬款（暫估） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（暫估） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額（按照預(yù)計(jì)的稅率計(jì)算） 說明：雖然此時(shí)未開票，但根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，已經(jīng)提供了勞務(wù)，應(yīng)確認(rèn)收入，由于尚未開票，先通過 “應(yīng)收賬款（暫估）” 和 “主營業(yè)務(wù)收入（暫估）” 核算，同時(shí)將未來應(yīng)繳納的增值稅計(jì)入 “應(yīng)交稅費(fèi) - 待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”。 2025 年 1 月（開票并收款時(shí)） 沖回暫估： 借：主營業(yè)務(wù)收入（暫估）（紅字） 貸：應(yīng)收賬款（暫估）（紅字） 確認(rèn)收入和開票： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 收到款項(xiàng)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款