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小規(guī)模納稅人開具了1%和3%的專票，在申報增值稅時，一般按以下步驟進行： 登錄電子稅務局 進入[增值稅及附加稅費申報（小規(guī)模納稅人）]界面。 填寫主表 - 應征增值稅不含稅銷售額：將3%專票的不含稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次；1%專票的不含稅銷售額也填寫在該欄次。 - 本期應納稅額：按3%和1%的征收率分別計算出專票對應的應納稅額，填寫在“本期應納稅額”欄次。其中，3%專票應納稅額=3%專票不含稅銷售額×3%；1%專票應納稅額=1%專票不含稅銷售額×1%。 - 本期應納稅額減征額：對于1%的專票，按其不含稅銷售額的2%計算減征額，填寫在“本期應納稅額減征額”相應欄次。 填寫《增值稅減免稅申報明細表》 在該表中選擇對應的減免性質代碼01011608，填寫減稅項目相應欄次，包括1%專票的減征額等信息。 核對與提交 填寫完成后，仔細核對主表和明細表中的數據是否準確無誤，確認后點擊“提交申報”即可。 需注意，如果小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬元，但開具了專票，則專票部分需繳納增值稅，普通發(fā)票部分可享受免稅政策。如果季度銷售額超過30萬元，則全部銷售額都需納稅。