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問題已解決
資產(chǎn)負債表存貨期末數(shù)出現(xiàn)了負數(shù)，按稅局要求補了企業(yè)取得稅，分別在 2021 年，2022 年，2023 年企業(yè)匯算清繳調增一部分，現(xiàn)在 2023 年的賬怎么調??？尤其是存貨部分。。之前入庫的分錄是借庫存商品，貸預付賬款， 出庫的分錄是借主營業(yè)務成本，貸庫存商品?！，F(xiàn)在需要把繳的企業(yè)所得稅調整到庫存商品嗎？
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你好同學，需要的同學
01/08 18:15
84785045 
01/08 18:30
具體怎么調整??？分錄是什么？
阿宇老師 
01/08 18:42
例如，經(jīng)過計算，2022 年多轉成本金額為X元，調整分錄為:
借:庫存商品X
貸:以前年度損益調整-主營業(yè)務成本X
調整企業(yè)所得稅費用和應交稅費：
根據(jù)調增的應納稅所得額計算出多交的企業(yè)所得稅(假設稅率為t)，金額為m。
借:以前年度損益調整-所得稅費用m
貸:應交稅費-應交所得稅m
結轉以前年度損益調整
將“以前年度損益調整”科目余額結轉至“利潤分配-未分配利潤”
借:以前年度損益調整(X-m)
貸：利潤分配——未分配利潤 x-m
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