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請問老師，比如：賬面存貨100萬，企業(yè)在2022年計提存貨跌價準備20萬元，期末存貨賬面價值80萬。2022年企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整20萬，因稅務不認可。然后2023年這批存貨出售了，結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候：借 主營業(yè)務業(yè)務成本 80萬 貸 庫存商品100萬 貸 存貨跌價準備-20萬。這樣做分錄對吧。23年出售后，再把20萬條增。這不是給某些年底調(diào)整企業(yè)所得稅提供空子了么。假如企業(yè)效益不好，虧損那就多提一些存貨跌價準備，反正條增后虧損，等到效益好的時候，再沖回，企業(yè)所得稅匯算清繳就調(diào)減了。 這樣給企業(yè)一個調(diào)整的空間了呀？
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你好同學，做存貨跌價準備是要有充足的證據(jù)能夠證明存貨發(fā)生跌價的，及時有的企業(yè)這樣做了，如果稅務機關(guān)查賬，這筆跌價稅務機關(guān)不認可仍需要調(diào)整回來的
2024 02/21 17:03
84785035 
2024 02/21 17:10
老師，比如單位是賣書的，這個書的，稅務怎么核實，書的種類繁多。
小同老師 
2024 02/21 17:19
這種特殊的產(chǎn)品，確實存在跌價的風險，企業(yè)自己應該對于過季過期書籍的跌價有一定的核算方式或管理制度后只要稅務局認可就可以，沒有明確的金額限定，具體核實方式可能得咨詢稅務機關(guān)，因為他們內(nèi)部有核定標準，最簡單的方式就查詢同行業(yè)的價格，你在合理的區(qū)間范圍內(nèi)就可以，而且，存貨跌價準備只有在存貨售出或者報損銷毀的時侯確定了存貨真正的價格了才真正允許在稅前抵扣，平時是不太好核實的，所以都做轉(zhuǎn)出了
84785035
2024 02/22 08:19
也就是說企業(yè)還是可以利用這個科目來調(diào)整應納稅所得額的金額對吧？
小同老師
2024 02/22 08:34
平時計提的需要做納稅調(diào)整調(diào)出來，只有實際發(fā)生時允許扣除，如果不怕被查，可以操作
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