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老師，我司是銷售機械設備商貿(mào)企業(yè)，整臺買進，整臺售出，賺取差價。12月份我司收到190萬的采購發(fā)票，產(chǎn)品實際已發(fā)貨，但由于用戶款項未結(jié)清，銷售發(fā)票12月底未開具，進項發(fā)票本月已認證，這樣就導致12月進項稅額過大。是不是實際產(chǎn)品已發(fā)貨，不管銷售發(fā)票是否開具，我們都需要確認收入并繳納增值稅的？
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是的，對于你公司這種情況，實際產(chǎn)品已發(fā)貨，不管銷售發(fā)票是否開具，通常都需要確認收入并繳納增值稅。
根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，銷售貨物或者應稅勞務，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。其中，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。
你公司整臺買進并整臺售出機械設備，產(chǎn)品已發(fā)貨，即便銷售發(fā)票未開具，如果符合上述納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，就需要確認收入并繳納增值稅，以避免稅務風險。
01/07 15:55
84785015 
01/07 16:00
那本月申報12月份增值稅，是在附表一“未開具發(fā)票”欄里填寫不含稅銷售額及稅額嗎？
樸老師 
01/07 16:04
同學你好
對的
是這樣
84785015
01/07 16:06
那如果本月將此銷售合同開票了，那次月申報時，附表一“未開具發(fā)票”欄填寫對應的負數(shù)金額嗎？
樸老師
01/07 16:07
同學你好
對的
是這樣的
84785015
01/07 16:09
好的，明白了，那請問賬務怎么處理？這個屬于發(fā)出商品嗎，完整的會計分錄怎么寫？
樸老師
01/07 16:12
借銀行/應收
貸主營業(yè)務收入
貸銷項
這樣
84785015
01/08 08:37
12月雖未開具銷售發(fā)票，但需確認收入，會計分錄：
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項）
結(jié)轉(zhuǎn)成本還是用庫存商品嗎，還是用發(fā)出商品？
借：生產(chǎn)成本
貸：庫存商品
如果1月份銷售開具了銷售發(fā)票，當月如何做賬？
樸老師
01/08 08:39
同學你好
看這個圖片哦
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