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1.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生與無形資產相關的經濟業(yè)務如下：(1)2月1日，甲公司自行研究開發(fā)一項M非專利技術，發(fā)生研發(fā)支出80000元，支付增值稅稅額10400元，相關支出均不符合資本化條件，2月未該研發(fā)活動完成研究骱段。（2)4月1日，該非專利技術進入開發(fā)的段，明間共發(fā)生開發(fā)人員新的30000元計提專用設備折1日費2000元、耗用原材料40000元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為5200元，均以銀行存款支付，符合資本化條件。（3）6月1日，研發(fā)活動結東，經調試達到預定用途井交付行政管理部門使用。甲公司預計M非專利技術質計使用年限為5年，采用年限平均法提銷。（4)12月1日，將M非專利技術出租給丙公司，雙方約定的租信期為三年，月末，甲公司收取當月租金共20000元，增值稅稅額1200元，款項己存入銀行。分錄題
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1.?2月1日，發(fā)生研發(fā)支出不符合資本化條件
借：研發(fā)支出——費用化支出 80000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）10400
貸：銀行存款等 90400
2.?2月末，結轉費用化支出
借：管理費用 80000
貸：研發(fā)支出——費用化支出 80000
3.?4月1日，開發(fā)階段發(fā)生支出符合資本化條件
借：研發(fā)支出——資本化支出 72000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）5200
貸：應付職工薪酬 30000
累計折舊 2000
原材料 40000
銀行存款 5200
4.?6月1日，研發(fā)完成達到預定用途
借：無形資產——M非專利技術 72000
貸：研發(fā)支出——資本化支出 72000
5.?計算每月攤銷額并進行攤銷（6月開始攤銷）
每月攤銷額 = 72000÷5÷12 = 1200（元）
借：管理費用 1200
貸：累計攤銷 1200
6.?12月1日，出租非專利技術
借：銀行存款 21200
貸：其他業(yè)務收入 20000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1200
7.?12月攤銷由管理費用轉為其他業(yè)務成本
借：其他業(yè)務成本 1200
貸：累計攤銷 1200
01/03 17:11
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