問(wèn)題已解決

甲公司為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）1月1日，甲公司自行研發(fā)一項(xiàng)非專利技術(shù)，截至6月30日，該技術(shù)研究支出共計(jì)300萬(wàn)元，全部不符合資本化條件。經(jīng)測(cè)試，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)完成了研究階段。自7月1日起進(jìn)入開發(fā)階段，該階段共發(fā)生開發(fā)支出400萬(wàn)元，其中不符合資本化條件的支出為160萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為52萬(wàn)元。10月15日該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，開發(fā)出一項(xiàng)非專利技術(shù)。依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定預(yù)計(jì)該項(xiàng)非專利技術(shù)有效使用期為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。采用年限平均法按月計(jì)提攤銷。

84785015| 提問(wèn)時(shí)間：2021 11/25 20:20
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同學(xué)您好. 開發(fā)階段400萬(wàn)元中240萬(wàn)元符合資本化條件，所以無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為240萬(wàn)元，注意，增值稅是不計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的。 年限平均法計(jì)提攤銷年攤銷額=240/10=24萬(wàn)元 因?yàn)闊o(wú)形資產(chǎn)7月份形成的，所以2020年的攤銷額為24/2=12萬(wàn)元，也就是半年。
2021 11/25 20:34
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