免費(fèi)問答

公司為增值稅一般納稅人，2020年12月31日發(fā)生研發(fā)支出共400000元，2021年1月1日，進(jìn)入開發(fā)階段，1-9月共發(fā)生開發(fā)支出20000元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額2600元。2021年9月30日，該項(xiàng)研發(fā)活動結(jié)束，形成一項(xiàng)達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)的非專利技術(shù)。2021年12月1日，將該非專利技術(shù)轉(zhuǎn)銷，轉(zhuǎn)銷時，已累計(jì)攤銷8000元。根據(jù)《加強(qiáng)增值稅與企業(yè)所得稅聯(lián)動改革實(shí)施方案》的規(guī)定，公司可以根據(jù)實(shí)際發(fā)生的開發(fā)支出，將部分研發(fā)費(fèi)用資本化，取得增值稅專用發(fā)票，確認(rèn)增值稅稅額，最終把累計(jì)攤銷金額80000元作為食品工業(yè)轉(zhuǎn)換抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。例如，公司可將研發(fā)支出資本化，形成技術(shù)資產(chǎn)，剔除直接的研發(fā)成本后，按照正常的折舊費(fèi)用計(jì)提攤銷，分期作為銷項(xiàng)抵稅。