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國(guó)內(nèi)的一般納稅人公司A，與法國(guó)企業(yè)B簽訂合同。銷售童裝出口一批貨物，A與B的含稅銷售額是100萬(wàn)，A向下游供應(yīng)商采購(gòu)的成本是40萬(wàn)，但下游采購(gòu)商只能提供1%的專票，可以退多少稅款？
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一般納稅人公司 A 出口童裝，現(xiàn)行出口退稅率為 13%。公司 A 向下游采購(gòu)成本 40 萬(wàn)，下游采購(gòu)商提供 1% 的專票，那么其進(jìn)項(xiàng)稅額 = 40÷(1+1%)×1%≈0.4（萬(wàn)元）。
由于外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計(jì)算公式為：應(yīng)退稅額 = 不含稅購(gòu)進(jìn)金額 × 退稅率。因此，公司 A 的應(yīng)退稅額 = 按進(jìn)貨金額計(jì)算的退稅額，按出口銷售額計(jì)算的退稅額
按進(jìn)貨金額計(jì)算的退稅額 = 40÷(1+1%)×13%≈5.15（萬(wàn)元），但因進(jìn)項(xiàng)稅額只有 0.4 萬(wàn)元，所以按進(jìn)貨金額計(jì)算可退稅額為 0.4 萬(wàn)元。按出口銷售額計(jì)算的退稅額 = 100÷(1+13%)×13%≈11.50（萬(wàn)元）。
因此，公司 A 可退稅款為 0.4 萬(wàn)元。
01/03 16:12
84784948 
01/03 16:33
老師，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)只有1%專票可退稅，按孰低的原則只能退0.4萬(wàn)，11.5萬(wàn)元退稅額可以不用做賬管它，是這個(gè)意思嗎
樸老師 
01/03 16:38
同學(xué)你好
不是說不用做賬管他
是不能退稅
84784948
01/03 16:41
那11.5萬(wàn)計(jì)入哪里呢
樸老師
01/03 16:42
賬上沒有這個(gè)11.5
咱們不做
只是計(jì)算出來對(duì)比一下看看退哪個(gè)稅
84784948
01/03 17:15
好的，老師
樸老師
01/03 17:17
滿意請(qǐng)給五星好評(píng),謝謝
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