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彌補(bǔ)以前年度虧損報(bào)表怎么填
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周老師
金牌答疑老師
職稱：多年稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)驗(yàn)，稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，擅長結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)。
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彌補(bǔ)以前年度虧損需要填寫的報(bào)表是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。
在資產(chǎn)負(fù)債表中，需要將以前年度的累計(jì)虧損列入負(fù)債部分，即“應(yīng)付利潤”或“遞延所得稅負(fù)債”中。如果以前年度的虧損已經(jīng)計(jì)提了所得稅，還需要在“遞延所得稅資產(chǎn)”中增加相應(yīng)的金額。
在利潤表中，需要在“以前年度虧損調(diào)整”或“以前年度累計(jì)虧損轉(zhuǎn)回”項(xiàng)目中填寫相應(yīng)的金額，以抵消當(dāng)期利潤。如果本年度的利潤不足以彌補(bǔ)以前年度的虧損，還需要在“未彌補(bǔ)的虧損”項(xiàng)目中列出。
需要注意的是，彌補(bǔ)以前年度虧損涉及到復(fù)雜的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)規(guī)定，建議在操作前咨詢專業(yè)會(huì)計(jì)師或稅務(wù)師的意見。
在資產(chǎn)負(fù)債表中，需要將以前年度的累計(jì)虧損列入負(fù)債部分，即“應(yīng)付利潤”或“遞延所得稅負(fù)債”中。如果以前年度的虧損已經(jīng)計(jì)提了所得稅，還需要在“遞延所得稅資產(chǎn)”中增加相應(yīng)的金額。
在利潤表中，需要在“以前年度虧損調(diào)整”或“以前年度累計(jì)虧損轉(zhuǎn)回”項(xiàng)目中填寫相應(yīng)的金額，以抵消當(dāng)期利潤。如果本年度的利潤不足以彌補(bǔ)以前年度的虧損，還需要在“未彌補(bǔ)的虧損”項(xiàng)目中列出。
需要注意的是，彌補(bǔ)以前年度虧損涉及到復(fù)雜的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)規(guī)定，建議在操作前咨詢專業(yè)會(huì)計(jì)師或稅務(wù)師的意見。
2023-07-27 12:59:48
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