免費(fèi)問答

在進(jìn)行審計程序時，審計人員需要考慮內(nèi)部控制的存在與否，以下是幾個常見的內(nèi)部控制弱點(diǎn)：
1. 未分離職責(zé)：例如一個人既負(fù)責(zé)收款又負(fù)責(zé)記錄賬目，容易導(dǎo)致虛假賬目的出現(xiàn)。
2. 缺乏審批程序：例如缺乏審批程序的支出容易導(dǎo)致資金的濫用和浪費(fèi)。
3. 缺乏清晰的政策和程序：例如缺乏清晰的政策和程序容易導(dǎo)致員工的行為不規(guī)范，進(jìn)而導(dǎo)致內(nèi)部控制的失效。
4. 缺乏有效的監(jiān)督和審計程序：例如缺乏有效的監(jiān)督和審計程序容易導(dǎo)致員工的行為不規(guī)范，進(jìn)而導(dǎo)致內(nèi)部控制的失效。
5. 缺乏安全控制：例如缺乏安全控制容易導(dǎo)致資產(chǎn)和信息的丟失和泄露。