轉(zhuǎn)售電如何申請代開增值稅專用發(fā)票

來源: 河北國稅編輯： 2014/09/05 14:54:04　字體：大小

　　問：A公司（一般納稅人）在我公司（小規(guī)模納稅人）經(jīng)營場所內(nèi)辦公、經(jīng)營，共用一個電力變壓器（變壓器為我公司所有，電力公司開票給我公司），我公司需要增值稅專用發(fā)票向A公司結(jié)算電費，我公司沒有自開票權(quán)利，能否找稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票？

　　答：根據(jù)《河北省國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅若干問題的公告》（河北省國家稅務(wù)局公告2011年第7號）規(guī)定：十九、關(guān)于多個納稅人共用水（電）表，發(fā)生水（電）轉(zhuǎn)售行為，其發(fā)票開具問題多個納稅人共用水（電）表，水（電）部門只對水（電）表所有權(quán)人開具增值稅發(fā)票，水（電）表所有權(quán)人可根據(jù)其他共用水（電）表納稅人的實際水（電）耗用情況，開具轉(zhuǎn)售水（電）的增值稅發(fā)票。

　　根據(jù)《河北省國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理有關(guān)事項的公告》（2013年第9號公告）規(guī)定：三、代開增值稅專用發(fā)票管理（一）增值稅小規(guī)模納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)提供以下資料：1.《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》或《代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》；2.稅務(wù)登記證或臨時稅務(wù)登記證副本；3.經(jīng)辦人合法身份證明復(fù)印件；4.相關(guān)合同、協(xié)議原件及復(fù)印件，或受票方出具的業(yè)務(wù)真實性聲明原件及復(fù)印件。

　?。ㄈ┥藤Q(mào)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票，金額超過1萬元的，必須提供代開增值稅專用發(fā)票所售貨物購進(jìn)時的進(jìn)貨發(fā)票原件（同時提供復(fù)印件兩份）。代開發(fā)票后，代開發(fā)票崗人員在進(jìn)貨發(fā)票原件及復(fù)印件上加蓋“已代開專用發(fā)票印章”，發(fā)票原件退回小規(guī)模納稅人，復(fù)印件一份作為代開資料留存，一份傳遞給稅源管理部門。對使用同一張進(jìn)貨發(fā)票向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請多次代開專用發(fā)票的，代開發(fā)票貨物數(shù)量應(yīng)等于或小于進(jìn)貨發(fā)票數(shù)量，不得超總量代開。

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