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【詳解】關(guān)于貨勞稅你想知道的都在這里了

來(lái)源: 北京國(guó)稅 編輯: 2018/03/14 16:05:46 字體:

1.小規(guī)模納稅人提供跨境免稅服務(wù)是否需要填寫(xiě)減免稅申報(bào)明細(xì)表?

答:根據(jù)減免稅申報(bào)明細(xì)表的填報(bào)說(shuō)明,“出口免稅”一欄,小規(guī)模納稅人不填寫(xiě)。因此,小規(guī)模納稅人提供跨境免稅服務(wù)不填寫(xiě)此表,只需要填寫(xiě)主表第13、14欄即可。

2.廣告公司拆除建筑物上的廣告牌屬于什么服務(wù)?

答:拆除建筑物上的廣告牌按照提供“其他建筑服務(wù)”繳納增值稅。

3.財(cái)稅〔2016〕140號(hào)規(guī)定:“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)(包括多個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體)受讓土地向政府部門(mén)支付土地價(jià)款后,設(shè)立項(xiàng)目公司對(duì)該受讓土地進(jìn)行開(kāi)發(fā),同時(shí)符合下列條件的,可由項(xiàng)目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款。……(三)項(xiàng)目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)持有。”對(duì)于項(xiàng)目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)持有,有無(wú)明確的時(shí)間段,是國(guó)土局將聯(lián)合體轉(zhuǎn)到項(xiàng)目公司的時(shí)點(diǎn),保持項(xiàng)目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)持有,還是項(xiàng)目公司自始至終就必須保證項(xiàng)目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)持有?

答:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)(包括多個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體)、項(xiàng)目公司、政府部門(mén)三方簽訂變更協(xié)議或補(bǔ)充合同,將土地受讓人變更為項(xiàng)目公司時(shí),項(xiàng)目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)持有。

4.外地企業(yè)收到很多從北京稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專用發(fā)票,上面的開(kāi)票人、收款人和復(fù)核人都是空的。北京市國(guó)家稅務(wù)局是否可以出具給該企業(yè)官方的證明或者文件來(lái)證明該種發(fā)票可以正常使用?

答:無(wú)需開(kāi)具證明,可正常使用。

5.如果還未取得對(duì)方紙質(zhì)發(fā)票信息,但是已經(jīng)在發(fā)票查詢平臺(tái)可以查詢到該發(fā)票信息,是否可以抵扣?

答:納稅人必須取得銷售方使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開(kāi)具的增值稅發(fā)票,才可以不再進(jìn)行掃描認(rèn)證或通過(guò)增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)查詢、勾選。

6.企業(yè)已經(jīng)三證合一,沒(méi)有在國(guó)稅變更納稅人識(shí)別號(hào),但是在海關(guān)已經(jīng)變更為統(tǒng)一社會(huì)信用代碼,取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)可以正常比對(duì)抵扣嗎?

答:可以抵扣,關(guān)于三證合一新舊號(hào)碼關(guān)聯(lián)不對(duì)問(wèn)題,征管已在系統(tǒng)中設(shè)置專有功能。

7.開(kāi)具發(fā)票時(shí),公司名稱可以使用英文嗎?

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào))第二十九條規(guī)定,開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。

8.納稅人以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同,收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任,然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成全部或部分運(yùn)輸服務(wù)時(shí),自行采購(gòu)并交給實(shí)際承運(yùn)人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費(fèi)是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨境應(yīng)稅行為免稅備案等增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第30號(hào))第二條規(guī)定,納稅人以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同,收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任,然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成全部或部分運(yùn)輸服務(wù)時(shí),自行采購(gòu)并交給實(shí)際承運(yùn)人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費(fèi),同時(shí)符合下列條件的,其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(一)成品油和道路、橋、閘通行費(fèi),應(yīng)用于納稅人委托實(shí)際承運(yùn)人完成的運(yùn)輸服務(wù);

(二)取得的增值稅扣稅憑證符合現(xiàn)行規(guī)定。

9.資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照3%的征收率繳納增值稅,是否需要備案?備案需要哪些資料?

答:需要備案。提供資料:(1)《增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易征收備案表》。(2)一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法征收備案事項(xiàng)說(shuō)明。(3)選擇簡(jiǎn)易征收的產(chǎn)品、服務(wù)符合條件的證明材料,或者企業(yè)符合條件的證明材料。

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