【問題】

公司需要對外支付一筆特許權(quán)使用費(fèi)，已代扣代繳了增值稅，請問在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時，是否應(yīng)該按不含增值稅的收入計(jì)算？

【答復(fù)】

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第9號）規(guī)定，營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中的非居民企業(yè)，取得《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額。