被客戶減免的貨款如何確認收入

來源: 南京日報編輯： 2015/09/15 10:15:51　字體：大小

某建材公司財務(wù)問：我公司今年年初采購了一批建材，價值150萬元，合同約定今年7月底付清貨款。由于我公司資金鏈發(fā)生了問題，無法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)議，客戶單位同意減免我公司30萬元債務(wù)，剩余120萬元用現(xiàn)金立即清償。請問這筆業(yè)務(wù)是分期確認收入還是一次性確認收入？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）文第二條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時確認收入的實現(xiàn)?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第19號）文第一條的規(guī)定，企業(yè)取得財產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。

因此，根據(jù)上述規(guī)定，對客戶單位減免的30萬元債務(wù)收入，貴公司應(yīng)一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。

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