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關(guān)于商場(chǎng)聯(lián)營繳納增值稅的時(shí)間問題

來源: 寧波國稅 編輯： 2015/04/24 16:16:01　字體：大 小

　　問：我司（寧波的公司）在商場(chǎng)設(shè)有專柜（與商場(chǎng)簽署聯(lián)營合同），專柜不是獨(dú)立的分支機(jī)構(gòu)。專柜貨品由我司負(fù)責(zé)管理，銷售由我司人員進(jìn)行銷售。商場(chǎng)負(fù)責(zé)對(duì)消費(fèi)者開具發(fā)票，按月向我司發(fā)送貨品銷售清單，我司按照貨品的清單和金額向商場(chǎng)開具增值稅發(fā)票。請(qǐng)問我司置于專柜內(nèi)的貨物，是在貨物發(fā)送到達(dá)我司的專柜時(shí)是否需要交納增值稅？還是應(yīng)該在月度取得商場(chǎng)提供的開票清單后，繳納增值稅？

　　答：您單位的情況可以按代銷貨物進(jìn)行稅收處理。《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間第五款規(guī)定，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。具體請(qǐng)主管稅務(wù)局判定。

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