新用戶掃碼下載出口貨物勞務(wù) 會計重點關(guān)注的12個熱點問題
1、問：出口銷售額怎么確認？
答：出口銷售收入按出口離岸價（FOB價）確認。
2、問：如出口合同簽訂的價款包含海運費，如何處理？
答：如出口額中包含海運費、保費等費用，需要將相關(guān)費用扣除后確認出口銷售收入。
3、問：在國外成立分公司，我銷售設(shè)備給國外分公司，如何處理？
答：做出口報關(guān)，按出口銷售處理就可以了。
4、問：我從國外進口的設(shè)備，是免稅進口研發(fā)設(shè)備，現(xiàn)在我公司要銷售，如何處理？
答：如未超過海關(guān)監(jiān)管期間，需要補稅處理。
5、問：我公司出口使用過的設(shè)備，如何處理？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）附件4： 視同自產(chǎn)貨物的具體范圍：（九）生產(chǎn)自產(chǎn)貨物的外購設(shè)備和原材料（農(nóng)產(chǎn)品除外）。
6、問：外貿(mào)公司出口退稅與生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的區(qū)別？
答：外貿(mào)企業(yè)按免退辦法退稅，生產(chǎn)企業(yè)按免抵退稅辦法退稅。
7、問：從國外采購的貨物，現(xiàn)在再出口到國外，是否可以退稅？
答：如果進口時有進口專用繳款書，可以辦理出口退稅。
8、問：我公司是生產(chǎn)型出口企業(yè)，直接出口好，還是通過外貿(mào)公司出口好呢？
答：自己出口可能方便一些，也合適一些。
9、問：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）（六）出口進項稅額未計算抵扣的已使用過的設(shè)備增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，按下列公式確定：退（免）稅計稅依據(jù)=增值稅專用發(fā)票上的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格×已使用過的設(shè)備固定資產(chǎn)凈值÷已使用過的設(shè)備原值已使用過的設(shè)備固定資產(chǎn)凈值=已使用過的設(shè)備原值-已使用過的設(shè)備已提累計折舊本通知所稱已使用過的設(shè)備，是指出口企業(yè)根據(jù)財務(wù)會計制度已經(jīng)計提折舊的固定資產(chǎn)。
以上怎么理解？
答：以上是給了一個已使用過的設(shè)備進行退稅的權(quán)重計算公式，按此公式計算后的數(shù)額退稅。
10、問：我是生產(chǎn)型出口企業(yè)，進項稅額如何處理？
答：正常抵扣進項，按免抵退處理就行了。
11、問：如果是外貿(mào)企業(yè)，進項稅額如何處理？
答：進項稅額做不抵扣處理。
12、問：代理出口手續(xù)如何辦理？
答：委托出口的貨物，要提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復印件。
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