24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.41 蘋(píng)果版本:8.7.40

開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

廈門(mén)國(guó)稅12366解答營(yíng)改增的10個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題

來(lái)源: 廈門(mén)國(guó)稅 編輯: 2017/11/28 13:47:22 字體:

問(wèn)題1:

企業(yè)存在派遣制勞動(dòng)合同員工,勞務(wù)派遣公司提供的人工成本能夠差額計(jì)稅么?如何開(kāi)具發(fā)票?

答復(fù):

依據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》(財(cái)稅[2016]47號(hào)),一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票。

問(wèn)題2:

企業(yè)中的一般納稅人有多項(xiàng)可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的業(yè)務(wù)(可以分別核算),那么在選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法時(shí),按項(xiàng)目還是按業(yè)務(wù)種類進(jìn)行備案申請(qǐng)?

答復(fù):

一般納稅人按規(guī)定有多個(gè)項(xiàng)目可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式的,可以按不同項(xiàng)目分別選擇計(jì)稅方式。選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法時(shí),按業(yè)務(wù)種類進(jìn)行備案申請(qǐng)。

問(wèn)題3:

房屋租賃的簡(jiǎn)易征收可以分合同備案嗎?可以一部分簡(jiǎn)易征收,一部分一般計(jì)稅嗎?

答復(fù):

一般納稅人有多個(gè)房屋租賃項(xiàng)目,可以按不同項(xiàng)目分別選擇計(jì)稅方式。

問(wèn)題4:

不得開(kāi)具專用發(fā)票的情形有哪些?

答復(fù):

(1)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。

(2)適用免征增值稅規(guī)定的,國(guó)有糧食企業(yè)除外。

(3)提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi),不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

(4)提供旅游服務(wù),選擇差額扣除的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)部分不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票。

(5)金融商品轉(zhuǎn)讓,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

(6)有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)的老合同,選擇扣除本金部分后的余額為銷售額時(shí),向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票。

問(wèn)題5:

房地產(chǎn)企業(yè)將自行開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品用于出租,增值稅是否適用簡(jiǎn)易計(jì)稅,適用條件如何?

答復(fù):

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016 年第16 號(hào))明確,取得的不動(dòng)產(chǎn),包括以直接購(gòu)買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品屬于自建取得。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)如果是小規(guī)模納稅人其出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法;如果是一般納稅人,對(duì)房地產(chǎn)老項(xiàng)目,其出租可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

問(wèn)題6:

拆遷企業(yè)的一般納稅人因?yàn)闊o(wú)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,能否按簡(jiǎn)易征收納稅?

答復(fù):

拆遷企業(yè)提供的拆除建筑物或者構(gòu)筑物服務(wù)屬于其他建筑服務(wù)業(yè)務(wù),一般納稅人提供的拆除建筑物或者構(gòu)筑物服務(wù)符合老項(xiàng)目或清包工條件的可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。

問(wèn)題7:

房地產(chǎn)企業(yè)一般納稅人預(yù)售取得的銷售收入按3%預(yù)征收率納稅,是否需要先開(kāi)具發(fā)票?

答復(fù):

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收到預(yù)收款時(shí),未達(dá)到納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,不開(kāi)具發(fā)票,應(yīng)按照銷售額的3%預(yù)繳增值稅,填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》。

問(wèn)題8:

自建不動(dòng)產(chǎn)出租,工程大部分在5月1日前完成,但最終竣工在5月1日后,可是5月1日前的進(jìn)項(xiàng)材料無(wú)法取得增值稅專用發(fā)票,類似項(xiàng)目是否可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅?

答復(fù):

納稅人將自建的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外租賃,該不動(dòng)產(chǎn)的《建筑施工許可證》上注明的開(kāi)工日期在2016年4月30前的,或《建筑施工許可證》未注明開(kāi)工日期但建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的,可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告>》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào))的規(guī)定,適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法繳納增值稅。

問(wèn)題9:

二房東如何繳稅,企業(yè)將不動(dòng)產(chǎn)交給資產(chǎn)管理公司出租,收取固定租金。資產(chǎn)管理公司對(duì)外招租,中間賺取差價(jià)。資產(chǎn)管理公司(二房東)按代理業(yè)繳納何種增值稅?

答復(fù):

依據(jù)總局[2016]16號(hào)公告,轉(zhuǎn)租也屬于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的一種取得形式,資產(chǎn)管理公司(二房東)轉(zhuǎn)租收取的租金參照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳交增值稅

問(wèn)題10:

企業(yè)跨縣市提供建筑服務(wù)或不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù),預(yù)繳稅款時(shí)如何開(kāi)具發(fā)票?

答復(fù):

一般納稅人應(yīng)自行開(kāi)具增值稅發(fā)票;小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶,不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的,可向建筑服務(wù)發(fā)生地或者不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票。

我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯:zx

免費(fèi)試聽(tīng)

限時(shí)免費(fèi)資料

  • 每日新聞/問(wèn)答

    每日新聞/問(wèn)答

  • 每周稅訊速遞

    每周稅訊速遞

  • 月度法規(guī)匯編

    月度法規(guī)匯編

  • 年度法規(guī)匯編

    年度法規(guī)匯編

  • 增值稅匯編

    增值稅匯編

  • 所得稅匯編

    所得稅匯編

掃碼關(guān)注我們

掃碼找組織

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)