河北省國家稅務局增值稅納稅申報比對規(guī)則十問

　　問題一：網傳“史上最強”增值稅納稅申報比對規(guī)則從什么時候開始執(zhí)行？

　　答：網傳“史上最強”增值稅納稅申報比對規(guī)則從5月申報期開始，即2018年5月1日起執(zhí)行。

　　問題二：增值稅納稅申報比對都比對什么內容？

　　答：增值稅納稅申報主要比對三項內容：表表比對，票表比對和表稅比對。

　　表表比對是指申報表表內，主、附表表間邏輯關系的比對。票表比對是指對納稅人通過各系統(tǒng)開具或取得的各類發(fā)票、憑證、備案資格等信息與申報表主、附表相關信息的比對。表稅比對是指納稅人當期申報的應納稅款與當期的實際入庫稅款進行比對。

　　問題三：現在的申報比對和原來相比有什么變化？

　　答：一是比對內容更為全面。一方面，將增值稅小規(guī)模納稅人全面納入申報比對范圍，實現對增值稅納稅人申報比對的全覆蓋。另一方面，增加了對增值稅普通發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證、出口貨物轉內銷證明等憑證的比對，實現對增值稅發(fā)票和相關稅收憑證申報比對的全覆蓋。

　　二是比對規(guī)則更為合理。一是充分考慮營改增后的一些特殊業(yè)務，合理設置比對規(guī)則。如：試點納稅人開具的不征稅發(fā)票，不計入申報比對。二是新增“白名單”制度，將征收方式、發(fā)票開具等業(yè)務存在特殊情形且納稅遵從度高的納稅人列入“白名單”管理，并根據實際情況確定所適用的申報比對規(guī)則。三是根據申報比對管理實際，合理設置相關比對項目金額尾差的正負范圍，避免因為相差“一分錢”而造成比對不符，我省將比對項目金額尾差的范圍設定為正負10元。

　　三是操作流程更為優(yōu)化。將異常比對結果轉辦的流程由人工傳遞改為機內流轉，并根據機內文書審核結果，由系統(tǒng)判斷是否對納稅人稅控設備進行解鎖，在優(yōu)化流程的同時，實現對操作全過程的機內留痕。

　　四是比對提示更為詳細。納稅人申報比對不符的，核心征管系統(tǒng)將提示比對不符項目信息，若納稅人通過網上申報系統(tǒng)申報的，核心征管系統(tǒng)將相關比對不符信息及提示信息反饋給網報系統(tǒng)。納稅人根據系統(tǒng)反饋的提示信息，排查比對不符的項目和原因，及時調整申報表數據，能夠防范錯誤填報風險，提高納稅申報質量。系統(tǒng)提示比對不符信息的同時，將提示納稅人“此申報信息存在異常，若繼續(xù)提交，將啟動異常核查流程，且稅控器具不能解鎖”。

　　問題四：怎樣才能知道申報比對是否通過？

　　答：納稅人提交申報數據，稅收征管系統(tǒng)會有比對是否通過信息提示。申報比對相符的，系統(tǒng)自動解鎖；申報比對不符的，稅收征管系統(tǒng)將提示比對不符項目信息，若納稅人通過網上申報系統(tǒng)申報的，稅收征管系統(tǒng)將相關比對不符信息及提示信息反饋給網報系統(tǒng)。

　　問題五：系統(tǒng)提示比對不符是否不能通過增值稅申報？

　　答：監(jiān)控內容分為提示監(jiān)控和強制監(jiān)控。比對不符項目屬于提示監(jiān)控的（包括備案手續(xù)不完備的），系統(tǒng)向稅控系統(tǒng)提供解鎖標志，可成功申報。比對不符項目屬于強制監(jiān)控的，系統(tǒng)提示比對不符信息的同時，將提示納稅人“此申報信息存在異常，若繼續(xù)提交，將啟動異常核查流程，且稅控器具不能解鎖”，此時納稅人應按照提示信息修改申報數據。若不修改繼續(xù)提交，則啟動異常處理流程且稅控器具不能自動解鎖。

　　問題六：比對不符納稅人應如何處理？

　　答：比對不符的，納稅人根據系統(tǒng)反饋的提示信息，排查比對不符的項目和原因，及時調整申報表數據，可再次提交。如納稅人收到“啟動異常核查流程，且稅控器具不能解鎖”的提示信息，不用往返于辦稅服務廳，直接到主管稅源管理分局進行“一站式辦理”即可。

　　稅源管理分局申報異常處理崗對異常比對情況提出初步處理意見，經稅源管理分局局長崗復核后施行。對于稅源管理分局局長崗同意清卡解鎖的，納稅人不用再到辦稅服務廳，可直接在開票軟件客戶端進行清卡解鎖操作。

　　問題七：申報比對不符的，異常處理崗位完成時限？

　　答：我省規(guī)定，異常處理崗的完成時限為“即時”。

　　問題八：申報比對不符未成功申報會有什么后果？

　　答：申報比對不符，沒有經過稅務機關處理解除異常，納稅人不能領用發(fā)票，開具發(fā)票也會受到影響。

　　問題九：哪些納稅人可以納入“白名單”管理？

　　答：“白名單”納稅人包括：總分支企業(yè)的總公司和分支機構；通行費發(fā)票開具企業(yè)；跨行政區(qū)劃分配增值稅的A級納稅人；正常開具不征稅發(fā)票的納稅人。

　　問題十：怎樣才能納入“白名單”管理？以及何時納入“白名單”？

　　答：為不影響屬于白名單管理范圍的納稅人申報，納稅人可及時聯系主管稅務機關，協(xié)助主管稅務機關維護相關信息。我省規(guī)定白名單錄入工作應在4月底前完成。

　　如您在增值稅納稅申報過程中遇到問題，可向主管稅務機關或撥打12366進行咨詢。