上海稅局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的公告

國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的公告

為落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求，全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，降低征納成本，經(jīng)國家稅務(wù)總局同意，決定在上海市開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下稱全電發(fā)票）試點工作。依托全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，24小時在線免費為納稅人提供全電發(fā)票開具、交付、查驗等服務(wù)，實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化?，F(xiàn)將有關(guān)事項公告如下：

一、2021年12月1日起，在上海市納稅人中開展全電發(fā)票試點。

試點納稅人范圍由國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局確定。受票方范圍根據(jù)試點進(jìn)度逐步推廣到全市。

按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點范圍。

電子發(fā)票服務(wù)平臺登錄地址為：https://etax.shanghai.chinatax.gov.cn

二、全電發(fā)票的法律效力、基本用途與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同。其中，帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同；帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有普通發(fā)票相同。

三、上海市全電發(fā)票由上海市稅務(wù)局監(jiān)制。全電發(fā)票無聯(lián)次，基本內(nèi)容包括：動態(tài)二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計（大寫、小寫）、備注、開票人。全電發(fā)票樣式（上海）見附件1。

四、全電發(fā)票的發(fā)票號碼為20位，其中：第1-2位代表公歷年度后兩位，第3-4位代表上海市行政區(qū)劃代碼，第5位代表全電發(fā)票開具渠道等信息，第6-20位代表順序編碼。

五、試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設(shè)備，無需辦理發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺即可開票。

六、稅務(wù)機關(guān)對試點納稅人開票實行開具金額總額度管理。開具金額總額度，是指一個自然月內(nèi),試點納稅人發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度。

（一）試點納稅人開具全電發(fā)票以及紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票、紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票等使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票，共用同一個開具金額總額度。

（二）稅務(wù)機關(guān)依據(jù)納稅人的風(fēng)險程度、納稅信用級別、實際經(jīng)營情況等因素，確定初始開具金額總額度，并進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。

（三）試點納稅人開具金額總額度不足，可向主管稅務(wù)機關(guān)提出調(diào)整開具金額總額度。稅務(wù)機關(guān)依據(jù)納稅人的風(fēng)險程度、納稅信用級別、實際經(jīng)營情況等因素調(diào)整其開具金額總額度。

七、試點納稅人的電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶自動歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，供試點納稅人查詢、下載、打印。

八、試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶自動交付全電發(fā)票，也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。

九、試點納稅人取得增值稅扣稅憑證用于申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺確認(rèn)用途。試點納稅人確認(rèn)用途有誤的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請更正。

非試點納稅人取得全電發(fā)票用于申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)用途。

十、試點納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺標(biāo)記發(fā)票入賬標(biāo)識。納稅人以全電發(fā)票報銷入賬歸檔的，按照財政和檔案部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

十一、試點納稅人發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字全電發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）受票方未做增值稅用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方全額開具紅字全電發(fā)票，無需受票方確認(rèn)；

（二）受票方已做增值稅用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，開票方或受票方均可發(fā)起沖紅流程，經(jīng)對方確認(rèn)后，生成《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》(見附件2），開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票。

受票方已將全電發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字全電發(fā)票后，與《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

十二、單位和個人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺或全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗全電發(fā)票信息。

十三、電子發(fā)票服務(wù)平臺暫不支持開具紙質(zhì)發(fā)票，開具紙質(zhì)發(fā)票功能的上線時間另行公告。功能上線前，試點納稅人可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)發(fā)票。

電子發(fā)票服務(wù)平臺暫不支持開具成品油、稀土、機動車（含二手車）、卷煙、出口、通行費等特定業(yè)務(wù)全電發(fā)票，開具上述全電發(fā)票的上線時間另行公告。功能上線前，試點納稅人可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具上述發(fā)票。

十四、試點納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定依法、誠信、如實使用全電發(fā)票，不得虛開、虛抵、騙稅，并接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查。

十五、本公告自2021年12月1日起施行。

特此公告。

附件：

1．全電發(fā)票樣式（上海）

2．紅字發(fā)票信息確認(rèn)單

國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局

2021年11月30日