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上海稅局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:muyanhua 2021/11/30 10:12:51 字體:

國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告

為落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求,全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造,降低征納成本,經(jīng)國家稅務(wù)總局同意,決定在上海市開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票(以下稱全電發(fā)票)試點(diǎn)工作。依托全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái),24小時(shí)在線免費(fèi)為納稅人提供全電發(fā)票開具、交付、查驗(yàn)等服務(wù),實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下:

一、2021年12月1日起,在上海市納稅人中開展全電發(fā)票試點(diǎn)。

試點(diǎn)納稅人范圍由國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局確定。受票方范圍根據(jù)試點(diǎn)進(jìn)度逐步推廣到全市。

按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點(diǎn)范圍。

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)登錄地址為:https://etax.shanghai.chinatax.gov.cn

二、全電發(fā)票的法律效力、基本用途與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同。其中,帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,其法律效力、基本用途與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同;帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,其法律效力、基本用途與現(xiàn)有普通發(fā)票相同。

三、上海市全電發(fā)票由上海市稅務(wù)局監(jiān)制。全電發(fā)票無聯(lián)次,基本內(nèi)容包括:動(dòng)態(tài)二維碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)(大寫、小寫)、備注、開票人。全電發(fā)票樣式(上海)見附件1。

四、全電發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼為20位,其中:第1-2位代表公歷年度后兩位,第3-4位代表上海市行政區(qū)劃代碼,第5位代表全電發(fā)票開具渠道等信息,第6-20位代表順序編碼。

五、試點(diǎn)納稅人通過實(shí)名驗(yàn)證后,無需使用稅控專用設(shè)備,無需辦理發(fā)票票種核定,無需領(lǐng)用全電發(fā)票,使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)即可開票。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)試點(diǎn)納稅人開票實(shí)行開具金額總額度管理。開具金額總額度,是指一個(gè)自然月內(nèi),試點(diǎn)納稅人發(fā)票開具總金額(不含增值稅)的上限額度。

(一)試點(diǎn)納稅人開具全電發(fā)票以及紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票、紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票等使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票,共用同一個(gè)開具金額總額度。

(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人的風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用級(jí)別、實(shí)際經(jīng)營情況等因素,確定初始開具金額總額度,并進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。

(三)試點(diǎn)納稅人開具金額總額度不足,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出調(diào)整開具金額總額度。稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人的風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用級(jí)別、實(shí)際經(jīng)營情況等因素調(diào)整其開具金額總額度。

七、試點(diǎn)納稅人的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶自動(dòng)歸集發(fā)票數(shù)據(jù),供試點(diǎn)納稅人查詢、下載、打印。

八、試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶自動(dòng)交付全電發(fā)票,也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。

九、試點(diǎn)納稅人取得增值稅扣稅憑證用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的,應(yīng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)用途。試點(diǎn)納稅人確認(rèn)用途有誤的,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。

非試點(diǎn)納稅人取得全電發(fā)票用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的,應(yīng)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)用途。

十、試點(diǎn)納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)標(biāo)記發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)。納稅人以全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的,按照財(cái)政和檔案部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

十一、試點(diǎn)納稅人發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,需要開具紅字全電發(fā)票的,按以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)受票方未做增值稅用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的,開票方全額開具紅字全電發(fā)票,無需受票方確認(rèn);

(二)受票方已做增值稅用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的,開票方或受票方均可發(fā)起沖紅流程,經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后,生成《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》(見附件2),開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票。

受票方已將全電發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的,應(yīng)當(dāng)暫依《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得開票方開具的紅字全電發(fā)票后,與《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

十二、單位和個(gè)人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)或全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查驗(yàn)全電發(fā)票信息。

十三、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)暫不支持開具紙質(zhì)發(fā)票,開具紙質(zhì)發(fā)票功能的上線時(shí)間另行公告。功能上線前,試點(diǎn)納稅人可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)發(fā)票。

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)暫不支持開具成品油、稀土、機(jī)動(dòng)車(含二手車)、卷煙、出口、通行費(fèi)等特定業(yè)務(wù)全電發(fā)票,開具上述全電發(fā)票的上線時(shí)間另行公告。功能上線前,試點(diǎn)納稅人可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具上述發(fā)票。

十四、試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定依法、誠信、如實(shí)使用全電發(fā)票,不得虛開、虛抵、騙稅,并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查。

十五、本公告自2021年12月1日起施行。

特此公告。

附件:

1.全電發(fā)票樣式(上海)

2.紅字發(fā)票信息確認(rèn)單

國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局

2021年11月30日


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