2015年度企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的七大思路
2015年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)方向備受各界涉稅經(jīng)理人的關(guān)注。全國就要開展稅收專項(xiàng)檢查工作了,其中涉及到三項(xiàng)指令性檢查項(xiàng)目有出口退稅、黃金交易、資本交易事項(xiàng);三項(xiàng)指導(dǎo)性檢查項(xiàng)目有房地產(chǎn)建筑業(yè)、高收入者個(gè)人所得稅、盈利性教育培訓(xùn))和營改增專項(xiàng)稽查工作也是全國稽查工作要點(diǎn);還有就是國地稅聯(lián)動(dòng)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行輪查。”
自此,資本交易的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)話題再一次地被高頻率提及。據(jù)此,本次小編整理了其中應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的七大思路,供更多財(cái)稅同行參考,歡迎進(jìn)一步補(bǔ)充。
應(yīng)對(duì)思路一:了解稅務(wù)稽查的方法以及思路
結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況,考慮是否有正在或?qū)⒁M(jìn)行的資本交易事項(xiàng)在2015年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)稽查范圍中,若有,先相應(yīng)的考量一下做這些交易事項(xiàng)可能帶來哪些稅務(wù)影響。
應(yīng)對(duì)思路二:回應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的質(zhì)詢
企業(yè)在回應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)質(zhì)詢時(shí)一定要謹(jǐn)慎。在回應(yīng)質(zhì)詢之前,先想想之前的稅務(wù)稽查人員是否已經(jīng)有過多次或非正式的拜訪,是否已經(jīng)通過企業(yè)內(nèi)部人員了解了部分內(nèi)部事項(xiàng)。
在進(jìn)行正式的稅務(wù)稽查之前,或者說企業(yè)在回答稅務(wù)機(jī)關(guān)質(zhì)詢的時(shí)候,企業(yè)要內(nèi)部先做一個(gè)共同口徑,以免發(fā)生稅務(wù)稽查時(shí)的應(yīng)對(duì)跟前期稅務(wù)機(jī)關(guān)拜訪時(shí)的應(yīng)對(duì)產(chǎn)生不一致。
應(yīng)對(duì)思路三:準(zhǔn)備稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的文件
企業(yè)在遞交相關(guān)的資料或者文件給稅務(wù)局前時(shí),先做一個(gè)謹(jǐn)慎的前期篩選,可以先結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況,審核提交的資料中是否存在一些不合規(guī)的事項(xiàng)。
應(yīng)對(duì)思路四:與稅務(wù)機(jī)關(guān)磋商涉稅問題的立場
企業(yè)與稅務(wù)人員對(duì)接的人員需具備一定的稅法基礎(chǔ),深入研究相應(yīng)的法規(guī)之后再去跟稅務(wù)局溝通,在協(xié)調(diào)的時(shí)候要做到有法可依,有理可據(jù)。
應(yīng)對(duì)思路五:與稅務(wù)機(jī)關(guān)討論涉稅金額的判定
各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)同一稅法的理解可能存在差異,建議在稅務(wù)稽查立案、稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)問題之后,企業(yè)積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通,特別是對(duì)涉稅金額的溝通,爭取免去或者減少相應(yīng)的罰款或滯納金,或在需要調(diào)整收入時(shí)只補(bǔ)所得稅而不補(bǔ)流轉(zhuǎn)稅。
應(yīng)對(duì)思路六:減少可能產(chǎn)生的罰款和滯納金
1、企業(yè)可向稅務(wù)局咨詢是否可以走特殊流程;
2、可通過采取自查的形式補(bǔ)繳相應(yīng)的稅款;
3、將以前年度的一些欠稅事項(xiàng)在當(dāng)年做納稅調(diào)整,以避免額外的罰款和滯納金。
應(yīng)對(duì)思路七:應(yīng)對(duì)不利的稽查結(jié)果
通常情況下,在一般的稅務(wù)稽查過程中企業(yè)查補(bǔ)的稅款不會(huì)很多,主要就企業(yè)的個(gè)人所得稅事項(xiàng)或者一些不能列支的費(fèi)用等事項(xiàng)做一些調(diào)整。但資本交易稅務(wù)稽查的案件需要補(bǔ)繳的稅款稅額巨大,若企業(yè)被稽查認(rèn)定補(bǔ)繳稅款,此時(shí)企業(yè)還可結(jié)合自身的運(yùn)營狀況跟稅務(wù)局協(xié)調(diào),爭取分期或者延期補(bǔ)繳相應(yīng)的稅款。
延伸補(bǔ)充:
補(bǔ)充一:細(xì)節(jié)決定成敗
在稅務(wù)稽查的時(shí)候,可能稅務(wù)稽查人員不會(huì)只是詢問高級(jí)管理人員,除了稅務(wù)總監(jiān),稅務(wù)局可能會(huì)采訪企業(yè)的人事、物流人員,因?yàn)橛行┍徊稍L的人不了解這些稅務(wù)事項(xiàng),從而披露了一些不是很必要或者不是很準(zhǔn)確的信息給稅務(wù)局,從而導(dǎo)致了正式的稅務(wù)稽查立案。建議企業(yè)在應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查時(shí),最好由高層親自接待,做好細(xì)節(jié)工作。
補(bǔ)充二:尋求第三方的幫助
術(shù)業(yè)有專攻,不是所有的企業(yè)都會(huì)單獨(dú)的去設(shè)立一個(gè)稅務(wù)部門,或招聘相應(yīng)的稅務(wù)專員,有些企業(yè)可能自身不是財(cái)務(wù)方面的專家,沒有稅法方面的知識(shí)。在應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的時(shí)候,企業(yè)可以考慮向?qū)I(yè)的稅務(wù)師事務(wù)所去尋求支持。
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