福建破獲首宗虛開出售網(wǎng)絡(luò)發(fā)票大案

2014年12月3日上午11時(shí)許，福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)稅警聯(lián)合主動(dòng)出擊，成功將福建安溪籍涉嫌虛開和非法出售發(fā)票的犯罪嫌疑人林某、胡某在辦稅服務(wù)廳當(dāng)場(chǎng)抓獲。同一天，平潭“12·03”虛開和出售網(wǎng)絡(luò)發(fā)票案專案組成立，對(duì)林某、胡某等人流竄多地犯下的真票虛開案展開調(diào)查。今年1月7日，福建平潭檢察院以涉嫌虛開發(fā)票和非法出售發(fā)票罪將犯罪嫌疑人胡某、林某批捕。至此，福建“12·03”虛開和出售網(wǎng)絡(luò)發(fā)票案首戰(zhàn)告捷。

追繳7萬欠稅 牽出神秘人物

平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)國(guó)稅局局長(zhǎng)蘇虎告訴記者，近年來，隨著增值稅專用發(fā)票管理的加強(qiáng)，該領(lǐng)域違法犯罪勢(shì)頭得到有效遏制，但一些有組織、有預(yù)謀的犯罪集團(tuán)又將黑手伸向了通用機(jī)打網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，不僅造成增值稅流失，還侵蝕了所得稅稅基，嚴(yán)重?cái)_亂稅收秩序。“尤其是建安和房地產(chǎn)行業(yè)成為網(wǎng)絡(luò)發(fā)票‘真票虛開’的高發(fā)地帶。”蘇虎說。

2014年11月初，平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)國(guó)稅局管理分局在對(duì)近期新辦企業(yè)進(jìn)行稅源監(jiān)控時(shí)發(fā)現(xiàn)，以張某娘、楊某霞、陳某芬3人為法定代表人和股東的弘裕仁（平潭）貿(mào)易有限公司有一筆7萬多元的稅款未繳，但多次撥打其稅務(wù)登記信息表上的聯(lián)系電話均無人接聽。 這一反常現(xiàn)象引起管理人員的高度警覺，他們立即登錄稅收征管信息系統(tǒng)，在查詢欄輸入上述3人的名字后，管理人員發(fā)現(xiàn)，興盛旺（平潭）貿(mào)易有限公司、金明勝（平潭）貿(mào)易有限公司與弘裕仁（平潭）貿(mào)易有限公司一樣，均在同一天以張某娘等3人名字注冊(cè)登記，且公司注冊(cè)地址和聯(lián)系方式也都相同。進(jìn)一步查詢發(fā)現(xiàn)，這3家公司于2014年10月23日從稅務(wù)機(jī)關(guān)各領(lǐng)用了5份百萬元版通用機(jī)打發(fā)票，其中部分已經(jīng)開具使用，但均未繳納稅款。隨后，管理人員從辦稅服務(wù)廳等方面得知，這3家公司是外地人“鐘新峰”委托某中介公司于10月注冊(cè)登記的。

于是，他們?cè)俅斡脧埬衬锏?人的身份信息展開查詢，發(fā)現(xiàn)3人在莆田同樣注冊(cè)了3家公司，并申領(lǐng)了大量發(fā)票，目前被列為“非正常戶”。更令人疑惑的是，平潭這3家公司申領(lǐng)發(fā)票時(shí)所出具的購(gòu)銷合同顯示，簽合同的另一方正是莆田的這幾家公司。“張某娘等3人究竟是何人？為何要在莆田和平潭分別設(shè)立公司，且與‘非正常戶’簽訂購(gòu)銷合同？那些被大量申領(lǐng)的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票如今流向何方？這3人與神秘人物‘鐘新峰’又是什么關(guān)系？”一連串謎團(tuán)的背后，弘裕仁等多家公司實(shí)際控制人及其團(tuán)伙涉嫌虛開和出售網(wǎng)絡(luò)發(fā)票牟利犯罪的邏輯關(guān)系逐步浮現(xiàn)，一起開票公司真票虛開的案件露出了馬腳。福建省國(guó)稅局和平潭實(shí)驗(yàn)區(qū)國(guó)稅局當(dāng)即要求稽查部門全力以赴抓緊立案查處。

“鐘新峰”落網(wǎng) 連環(huán)案告破

“尋找神秘人物‘鐘新峰’，是破解這一連串謎團(tuán)的重要線索，‘鐘新峰’或許就是那些影子公司的幕后操縱者。”平潭實(shí)驗(yàn)區(qū)國(guó)稅局領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真研究案情，一致認(rèn)為事件背后存在惡意操控行為。但是，“鐘新峰”身份不明，無法與其取得聯(lián)系，于是他們決定向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)求援。

平潭公安局經(jīng)偵支隊(duì)在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的關(guān)于“鐘新峰”等涉嫌非法出售發(fā)票的線索后，馬上立案處理，并派員提前介入調(diào)查。然而，在茫茫人海中尋找一個(gè)叫“鐘新峰”的外地人談何容易。經(jīng)公安干警查詢，福建使用“鐘新峰”這個(gè)名字的僅有2人，一個(gè)是十幾歲的在學(xué)少年，另一個(gè)是四十幾歲的村民，經(jīng)排查均沒有作案動(dòng)機(jī)。辦案人員初步判斷，“鐘新峰”具有較強(qiáng)的反偵查能力，在與中介公司接觸過程中為瞞天過海，很可能使用了虛假身份。“鐘新峰”這一重要線索似乎斷了，案件陷入了僵局。

就在辦案人員一籌莫展時(shí)，從有關(guān)部門傳來的一條可靠情報(bào)令大家信心倍增。據(jù)透露，2014年11月中旬的一天，“鐘新峰”再次委托中介以涂某花、王某玲、江某新和劉某貞4人為法定代表人，在平潭工商局新注冊(cè)了4家公司。辦案人員決定，抓住這一時(shí)機(jī)布控抓捕“鐘新峰”。

11月下旬，新辦公司果真受托中介機(jī)構(gòu)前來申領(lǐng)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票。為了使“鐘新峰”盡快露面，辦稅服務(wù)廳工作人員要求4家公司申領(lǐng)發(fā)票時(shí)必須由其法定代表人本人前來辦理。辦案人員判斷，“鐘新峰”近期或?qū)砥教陡?ldquo;鴻門宴”。

“不許動(dòng)！我們是警察！”2014年12月3日上午11時(shí)，幾位便衣警察一舉將正在平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)國(guó)稅局辦稅服務(wù)廳申領(lǐng)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的“鐘新峰”拿下。幾乎是同時(shí)，在該局國(guó)稅局辦公樓前，另一名犯罪嫌疑人在一輛掛閩D牌的轎車上被便衣警察制服。辦案人員從車上搜出了部分犯罪證據(jù)，包括幾張他人身份證、稅務(wù)登記證和發(fā)票專用章等。

當(dāng)天中午，經(jīng)突擊審訊，辦案人員發(fā)現(xiàn)犯罪嫌疑人林某就是他們正在尋找的神秘人物——“鐘新峰”，而另一名犯罪嫌疑人胡某則是其作案同伙，兩人對(duì)虛開發(fā)票和非法出售發(fā)票的犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。

據(jù)林某和胡某供述，兩人在經(jīng)商時(shí)認(rèn)識(shí)了部分需要發(fā)票的建材老板，于是一拍即合，決定聯(lián)手走一條發(fā)大財(cái)?shù)慕輳剑麄兺ㄟ^非法途徑購(gòu)得多張他人身份證，全權(quán)委托當(dāng)?shù)刂薪闄C(jī)構(gòu)代辦工商、稅務(wù)登記和銀行開戶等企業(yè)注冊(cè)手續(xù)，并將以上述公司名義申領(lǐng)的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票非法出售，從中收取2%左右的手續(xù)費(fèi)。

辦案人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)，福建平潭“12·03”虛開和出售網(wǎng)絡(luò)發(fā)票案受票方涉及福州、廈門、漳州、平潭和莆田等地100多家企業(yè)。截至記者發(fā)稿時(shí)，此案首批確認(rèn)涉案虛開發(fā)票金額達(dá)2568萬元，還有2億多元涉案票面金額尚待核實(shí)。福建省國(guó)稅局稽查局加強(qiáng)督導(dǎo)，已向涉案地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)查函，正全力追繳流失的國(guó)家稅款。

要案點(diǎn)評(píng)

對(duì)“非正常戶”實(shí)施“非常”管理

近年來，發(fā)票違法犯罪日益猖獗，尤其是隨著增值稅專用發(fā)票管理逐步加強(qiáng)，不法之徒將罪惡之手伸向通用機(jī)打網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，其犯罪手法更加隱蔽，表現(xiàn)出集團(tuán)化、智能化和跨區(qū)域犯罪等特點(diǎn)。如本案中所述，一些犯罪分子甚至通過私下購(gòu)買他人身份證，全權(quán)委托中介注冊(cè)空殼公司，并用虛假購(gòu)銷合同申領(lǐng)真票虛開出售，從中牟取暴利。本案的成功查處，在打擊犯罪分子囂張氣焰的同時(shí)，為進(jìn)一步降低涉稅管理和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)提供了有益的啟示。

一要加強(qiáng)對(duì)“非正常戶”的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控。本案涉及16戶開票企業(yè)，在稅收征管信息系統(tǒng)中均處于“非正常戶”或“非正常注銷戶”等走逃狀態(tài)。當(dāng)前，“非正常戶”成了一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)包，只要無法聯(lián)系的納稅人，就往風(fēng)險(xiǎn)包里裝，如果在監(jiān)管上不了了之，極易掩蓋基層管征或執(zhí)法中存在的風(fēng)險(xiǎn)。為此，要規(guī)范對(duì)“非正常戶”的管理，并定期加以清理；特別是已申領(lǐng)并開具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的“非正常戶”，要適時(shí)對(duì)受票單位業(yè)務(wù)的真實(shí)性等進(jìn)行納稅評(píng)估或重點(diǎn)檢查。

二要控制新辦納稅人網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的發(fā)售。小規(guī)模“開票公司”套取網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，“真票假開”“真票虛開”違法勢(shì)頭蔓延，必須引起基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的高度重視，對(duì)新成立無實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、無實(shí)際業(yè)務(wù)人員、無真實(shí)交易狀況的“三無”企業(yè)，要嚴(yán)格控制大面額網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的版面和份數(shù)，若屬經(jīng)營(yíng)需要，要求對(duì)其提供的購(gòu)銷合同公正確認(rèn)，并在稅收征管信息系統(tǒng)查詢購(gòu)貨方是否被列入“非正常戶”“非正常注銷戶”，或者實(shí)行“先繳稅后柜臺(tái)代開”等監(jiān)控措施。

三要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)開票數(shù)據(jù)的監(jiān)管?？h、市局風(fēng)控中心要加強(qiáng)對(duì)新開辦小規(guī)模商貿(mào)公司的風(fēng)險(xiǎn)防控，既要在紙質(zhì)發(fā)票發(fā)放上規(guī)范管理，也要在網(wǎng)絡(luò)開票方面加強(qiáng)監(jiān)管。尤其對(duì)新開辦的小規(guī)模商貿(mào)納稅人的納稅申報(bào)，辦稅服務(wù)窗口應(yīng)對(duì)其網(wǎng)絡(luò)開具發(fā)票金額進(jìn)行比對(duì)；對(duì)納稅人核銷發(fā)票，應(yīng)對(duì)其開票所屬期納稅申報(bào)的相關(guān)數(shù)據(jù)比對(duì)，防范“開票公司”套領(lǐng)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票進(jìn)行虛開牟利等違法行為發(fā)生。

四要把好稅務(wù)登記真實(shí)關(guān)。甄別稅務(wù)登記內(nèi)容的真?zhèn)?，如?duì)新稅務(wù)登記的法定代表人可在稅收征管信息系統(tǒng)中查詢其是否已列入“非正常戶”管理，或借助公安機(jī)關(guān)身份證管理系統(tǒng)作出甄別；對(duì)企業(yè)法定代表人、財(cái)務(wù)人員和領(lǐng)票人員的聯(lián)系方式，可通過通信部門相關(guān)系統(tǒng)甄別等；對(duì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)其在同一地區(qū)兼職企業(yè)數(shù)作出規(guī)定，并在新公司稅務(wù)登記時(shí)對(duì)財(cái)會(huì)人員的兼聘情況進(jìn)行查詢審核等，以提高稅務(wù)登記質(zhì)量，控制空殼“開票公司”在涉稅管理上的風(fēng)險(xiǎn)。