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轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2014/05/26 09:58:38　字體：大 小

提問：

在限售股解禁前將持有的限售股轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)和個人。這種情況公司如何繳納企業(yè)所得稅?

解答：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第39號)第三條規(guī)定，企業(yè)在限售股解禁前將其持有的限售股轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)或個人(以下簡稱受讓方)，其企業(yè)所得稅問題按以下規(guī)定處理：1.企業(yè)應(yīng)按減持在證券登記結(jié)算機構(gòu)登記的限售股取得的全部收入，計入企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)稅收入計算納稅。2.企業(yè)持有的限售股在解禁前已簽訂協(xié)議轉(zhuǎn)讓給受讓方，但未變更股權(quán)登記，仍由企業(yè)持有的，企業(yè)實際減持該限售股取得的收入，依照本條第一項規(guī)定納稅后，其余額轉(zhuǎn)付給受讓方的，受讓方不再納稅。

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