把掛賬3年以上的應(yīng)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)收入繳納企業(yè)所得稅，是否合理

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/06/12 10:05:29　字體：大小

問：稅局檢查的時(shí)候，讓把掛賬3年以上的應(yīng)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)收入繳納企業(yè)所得稅，是否合理？

答：參考《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第(九)項(xiàng)所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

因此，如果是確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)并入收入總額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。如果公司能證明跟債權(quán)人每年有函證對(duì)賬，還有業(yè)務(wù)往來應(yīng)付款項(xiàng)需要償還的，則不應(yīng)該轉(zhuǎn)收入繳稅。

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