23年發(fā)生的費(fèi)用發(fā)票在2024年匯算清繳結(jié)束后取得，如何扣除

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/01/30 11:36:46　字體：大小

問：公司2023年發(fā)生的費(fèi)用，款項(xiàng)已經(jīng)支付，但是如果發(fā)票在2024年企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后才能取得，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行扣除？

答：參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

因此，對于您說的情況，原則上是在取得發(fā)票后，追補(bǔ)到2023年扣除。

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