購(gòu)買(mǎi)商品對(duì)方?jīng)]有給發(fā)票，且已經(jīng)注銷(xiāo)，企業(yè)所得稅前能否扣除

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/01/02 17:03:21　字體：大小

問(wèn)：去年購(gòu)買(mǎi)商品，對(duì)方?jīng)]有給發(fā)票，現(xiàn)在對(duì)方已經(jīng)注銷(xiāo)了，企業(yè)所得稅能否稅前扣除？

答：符合規(guī)定的可以扣除，具體參考《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第十四條規(guī)定，企業(yè)在補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中，因?qū)Ψ阶N(xiāo)、撤銷(xiāo)、依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶(hù)等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：　　

(一)無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷(xiāo)、機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶(hù)、破產(chǎn)公告等證明資料); 　　

(二)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議; 　　

(三)采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證; 　　

(四)貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料; 　　

(五)貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證; 　　

(六)企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。

前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。

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