付境外服務(wù)費(fèi)代扣代繳的增值稅如果是付款方承擔(dān)的可以抵扣嗎

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/10/12 15:06:18　字體：大小

問(wèn)

付境外服務(wù)費(fèi)代扣代繳的增值稅如果是付款方承擔(dān)的，可以抵扣嗎？

財(cái)稅【2016】36號(hào)附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》

第二十五條下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(四)從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

第二十六條納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

所以，支付境外服務(wù)費(fèi)，有書(shū)面服務(wù)合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或發(fā)票的，解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅稅額就可以抵扣。

答

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