對于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，如何確定屬于這個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/10/11 09:50:39　字體：大小

問

公司有管道運(yùn)輸服務(wù)，可以享受增值稅即征即退，對于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，如何確定屬于這個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅？

參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人既享受增值稅即征即退先征后退政策又享受免抵退稅政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第69號）規(guī)定：

“二、用于增值稅即征即退或者先征后退項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額無法劃分的，按照下列公式計(jì)算：

無法劃分進(jìn)項(xiàng)稅額中用于增值稅即征即退或者先征后退項(xiàng)目的部分=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月增值稅即征即退或者先征后退項(xiàng)目銷售額÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)”

答

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