5月10日起四川開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)
國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告
國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局公告2022年第4號(hào)
為落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求,全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造,降低征納成本,國家稅務(wù)總局建設(shè)了全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái),24小時(shí)在線免費(fèi)為納稅人提供全面數(shù)字化的電子發(fā)票(以下簡稱“全電發(fā)票”)開具、交付、查驗(yàn)等服務(wù),實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。結(jié)合前期全電發(fā)票試點(diǎn)地區(qū)工作開展情況,經(jīng)國家稅務(wù)總局研究決定,在四川省開展全電發(fā)票受票試點(diǎn)工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下:
一、自2022年5月10日起,四川省納稅人僅作為受票方,接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省(不含深圳市,下同)的部分納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票,包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡稱“紙質(zhì)專票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票,以下簡稱“紙質(zhì)普票”)。
二、全電發(fā)票的法律效力、基本用途等與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同。其中,帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,其法律效力、基本用途與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同;帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,其法律效力、基本用途與現(xiàn)有普通發(fā)票相同。
三、全電發(fā)票由各試點(diǎn)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局監(jiān)制。全電發(fā)票無聯(lián)次,基本內(nèi)容包括:動(dòng)態(tài)二維碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)(大寫、小寫)、備注、開票人。
其中,試點(diǎn)納稅人從事特定行業(yè)、發(fā)生特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)用場景業(yè)務(wù)(包括:稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等)的,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供上述對(duì)應(yīng)特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票樣式,納稅人應(yīng)按照發(fā)票開具有關(guān)規(guī)定使用特定業(yè)務(wù)全電發(fā)票。全電發(fā)票樣式見附件。
四、全電發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼為20位,其中:第1-2位代表公歷年度后兩位,第3-4位代表各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市行政區(qū)劃代碼,第5位代表全電發(fā)票開具渠道等信息,第6-20位代表順序編碼等信息。
五、通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票,其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相同,其發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文,改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20位發(fā)票號(hào)碼及全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址。
六、四川省納稅人可以使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)接收通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票。此外,也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。
四川省納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票,如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、申報(bào)抵扣消費(fèi)稅或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的,應(yīng)按規(guī)定通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)用途。
七、單位和個(gè)人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查驗(yàn)全電發(fā)票信息。
八、納稅人以全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的,按照財(cái)政和檔案部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
九、納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定依法、誠信、如實(shí)使用全電發(fā)票,不得虛開、虛抵、騙稅,并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加強(qiáng)稅收監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范,嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為。
十、本公告自2022年5月10日起施行。
特此公告。
附件: 全電發(fā)票樣式
國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局
2022年5月5日
關(guān)于《國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》的解讀
為落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求,全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造,為此,國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》(以下稱《公告》)?,F(xiàn)解讀如下。
一、開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)的背景是什么?
為落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求,全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造,降低征納成本,國家稅務(wù)總局建設(shè)了全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)。2021年12月1日起,國家稅務(wù)總局在廣東省(不含深圳市,下同)、內(nèi)蒙古自治區(qū)和上海市(以下簡稱“試點(diǎn)地區(qū)”)開展了全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作,系統(tǒng)運(yùn)行平穩(wěn)。
為進(jìn)一步推進(jìn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作,經(jīng)國家稅務(wù)總局同意,自2022年5月10日起,四川省納稅人僅作為受票方,接收由試點(diǎn)地區(qū)的部分納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票。
二、全電發(fā)票的票面信息包括哪些?
全電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。
基本內(nèi)容主要包括:動(dòng)態(tài)二維碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)(大寫、小寫)、備注、開票人。全電發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼為20位,其中:第1-2位代表公歷年度后兩位,第3-4位代表各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市行政區(qū)劃代碼,第5位代表全電發(fā)票開具渠道等信息,第6-20位代表順序編碼等信息。
為了滿足從事特定行業(yè)、經(jīng)營特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)用場景業(yè)務(wù)(以下簡稱“特定業(yè)務(wù)”)的納稅人開具發(fā)票的個(gè)性化需求,稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務(wù)的場景,在全電發(fā)票中設(shè)計(jì)了相應(yīng)的特定內(nèi)容。特定業(yè)務(wù)包括但不限于:稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等。四川省納稅人在取得全電發(fā)票時(shí),按照實(shí)際業(yè)務(wù)開展情況,可向開票人提出特定業(yè)務(wù)需求,開票人將按規(guī)定填寫在發(fā)票備注等欄次的信息填寫在特定內(nèi)容欄次,進(jìn)一步規(guī)范發(fā)票票面內(nèi)容,便利四川省納稅人使用。特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息,同時(shí)票面左上角展示該業(yè)務(wù)類型的字樣。
三、使用全電發(fā)票具備哪些優(yōu)點(diǎn)?
(一)用票更便捷
發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用更豐富。便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票數(shù)據(jù)的規(guī)范化管理,為向納稅人提供稅費(fèi)申報(bào)預(yù)填服務(wù)奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
發(fā)票使用滿足個(gè)性業(yè)務(wù)需求。全電發(fā)票破除特定版式要求,增加了XML的數(shù)據(jù)電文格式便利交付,同時(shí)保留PDF、OFD等格式,降低發(fā)票使用成本,提升納稅人用票的便利度和獲得感。全電發(fā)票樣式根據(jù)不同業(yè)務(wù)進(jìn)行差異化展示,為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的個(gè)性化服務(wù)。
(二)入賬歸檔一體化
稅務(wù)機(jī)關(guān)將制發(fā)電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范、出臺(tái)電子發(fā)票國家標(biāo)準(zhǔn),實(shí)現(xiàn)全電發(fā)票全流程數(shù)字化流轉(zhuǎn),進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)和行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理信息化。
四、四川省納稅人如何接收通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票?包含哪些類型的發(fā)票?
四川省納稅人可以接收試點(diǎn)地區(qū)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡稱“紙質(zhì)專票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票,以下簡稱“紙質(zhì)普票”)。
四川省納稅人可以通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)接收通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的上述發(fā)票。此外,也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。
五、四川省納稅人接收到通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票與增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票有何區(qū)別?
四川省納稅人接收到通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票,其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相同。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票與現(xiàn)行紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相比,區(qū)別在于電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票后,發(fā)票數(shù)據(jù)通過加密通道傳輸、稅務(wù)機(jī)關(guān)簽名防篡改等方式進(jìn)行安全防護(hù),紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文,密碼區(qū)將展示電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20位發(fā)票號(hào)碼以及全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址。
六、四川省納稅人需要確認(rèn)發(fā)票用途,通過什么渠道進(jìn)行確認(rèn)?
四川省納稅人繼續(xù)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用相關(guān)發(fā)票功能,取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票,如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、申報(bào)抵扣消費(fèi)稅或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的,應(yīng)按規(guī)定通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)用途。
七、四川省納稅人通過什么渠道可以進(jìn)行全電發(fā)票信息的查驗(yàn)?
四川省納稅人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)對(duì)全電發(fā)票的信息進(jìn)行查驗(yàn)。
八、四川省納稅人取得全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的,需要注意哪些事項(xiàng)?
納稅人取得全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的,應(yīng)按照《財(cái)政部 國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》(財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào),以下稱《通知》)和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》(財(cái)政部、國家檔案局令第79號(hào))的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
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