既生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，也生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出嗎

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/04/21 09:41:23　字體：大小

問(wèn)

我們既生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，也生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，期間費(fèi)用對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅，需要做轉(zhuǎn)出？

參考財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1 規(guī)定，第二十九條適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。

依據(jù)上述規(guī)定，期間費(fèi)用用于公司整體經(jīng)營(yíng)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該按規(guī)定計(jì)算轉(zhuǎn)出不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。

答

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