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租賃房子給別的單位開食堂，收到一年的租金，如何做賬

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2022/02/10 14:56:57　字體：大 小

問

我們房子租賃給別的單位開食堂，收到一年的租金，如何做賬，增值稅是可以分月？

考財稅[2016]36號附件1： 營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法的規(guī)定，納稅人提供租賃服務(wù)采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天。

因此，貴司一次性收一年的租金，應該在收到租金的當月計提增值稅，不可以分月交。

一般納稅人企業(yè)賬務(wù)處理參考如下：

借：銀行存款

     貸：預收賬款

          應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

答

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