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出口使用過的固定資產(chǎn)免征增值稅已抵扣的進項稅轉(zhuǎn)出如何計算

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2022/02/10 14:53:24　字體：大 小


問

我們有個設(shè)備，之前作為固定資產(chǎn)自用，使用一段時間后出口，出口的時候免征增值稅，那之前已抵扣的進項稅轉(zhuǎn)出，如何計算？

參考財稅[2016]36號附件1： 營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法

第三十一條 已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，發(fā)生本辦法第二十七條規(guī)定情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度計提折舊或攤銷后的余額。

貴司可以依據(jù)上述規(guī)定的公式，計算轉(zhuǎn)出應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進項稅。

答

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