小規(guī)模納稅人按季申報(bào)的，是否要在項(xiàng)目所在地預(yù)繳增值稅

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/11/19 12:09:39　字體：大小

【問題】

小規(guī)模納稅人按季申報(bào)的，月度銷售額為20萬元，是否要在項(xiàng)目所在地預(yù)繳增值稅？

【答案】

參考總局2021年10月18日問答“問：我公司是北京一家建筑企業(yè)，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。我公司目前在外地有幾個(gè)建筑項(xiàng)目，關(guān)注到最近國家出臺(tái)的小規(guī)模納稅人免征增值稅政策中有季度銷售額45萬元以下無需預(yù)繳增值稅的規(guī)定，請(qǐng)問是分不同建筑項(xiàng)目的銷售額分別判斷還是按照建筑項(xiàng)目的總銷售額判斷是否需要預(yù)繳？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號(hào)）規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元（季銷售額未超過45萬元）的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。

你公司屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，如果在同一預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)有多個(gè)建筑項(xiàng)目的，按照同一預(yù)繳地涉及的所有建筑項(xiàng)目當(dāng)季總銷售額判斷在該地是否需要預(yù)繳增值稅；不同預(yù)繳地的建筑項(xiàng)目，按照不同預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的季銷售額分別判斷是否需要預(yù)繳增值稅?！?nbsp;

所以，2021年按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，季度中個(gè)別月份銷售額超過20萬元，但季度銷售額沒有超過45萬元的，不需要在項(xiàng)目所在地預(yù)繳增值稅。

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