分公司資產(chǎn)等全部劃轉(zhuǎn)到全資子公司后注銷，進(jìn)項稅額如何抵扣

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/11/08 09:54:56　字體：大小

【問題】

企業(yè)重組，分公司的資產(chǎn)、負(fù)債和人員全部劃轉(zhuǎn)到全資子公司后注銷，分公司的進(jìn)項稅額留抵可以轉(zhuǎn)移到子公司繼續(xù)抵扣嗎？

【答案】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額處理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第55號）第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人（以下稱“原納稅人”）在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人”），并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)重組，分公司的資產(chǎn)、負(fù)債和人員全部劃轉(zhuǎn)到全資子公司后注銷，分公司的進(jìn)項稅額留抵可以轉(zhuǎn)移到子公司繼續(xù)抵扣。

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